Il glossario per comprendere e agire

IVA

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta sui consumi applicata alle operazioni che rientrano nel suo ambito secondo le rispettive regole.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

La qualificazione dell'operazione, della sua localizzazione e delle parti precede la scelta dell'aliquota. Esenzione, aliquota ridotta e inversione contabile sono trattamenti diversi.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

L'IVA va analizzata operazione per operazione: ambito di applicazione, localizzazione, eventuale esenzione, soggetto debitore e aliquota. L'impresa deve quindi determinare i propri obblighi di fatturazione e dichiarazione nonché il proprio diritto alla detrazione. L'imposta riscossa presso il cliente non costituisce un ricavo liberamente disponibile. Un'attività mista, clienti esteri o un cambiamento di regime possono richiedere una configurazione diversa del software e della contabilità.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Un'impresa acquista attrezzature e fattura prestazioni. L'IVA indicata sugli acquisti non è automaticamente interamente recuperabile: il diritto alla detrazione dipende in particolare dall'utilizzo delle attrezzature e dal regime dell'attività.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Qualifier chaque catégorie d’opérations
  • Vérifier le régime et les mentions de facture
  • Rapprocher comptabilité et déclarations

La questione pratica

Per approfondire

La TVA encaissée appartient-elle au chiffre d’affaires ?

La TVA collectée pour le compte de l’administration se distingue en principe du produit de la vente dans les comptes de l’assujetti. Il faut suivre séparément les montants collectés, déductibles et à régler selon le régime. Une trésorerie bancaire élevée après facturation peut donc inclure des sommes destinées à une future échéance de TVA.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Soggetto passivo IVAUn soggetto passivo IVA esercita in modo indipendente un’attività economica soggetta alle regole dell’IVA.Diritto alla detrazione dell'IVAIl diritto alla detrazione consente, a determinate condizioni, di detrarre l'IVA assolta a monte nell'ambito di operazioni che danno diritto a tale detrazione.Dichiarazione IVALa dichiarazione IVA comunica le operazioni e gli importi dell'imposta all'AED secondo il regime attribuito al soggetto passivo.Fattura di venditaUna fattura di vendita descrive l'operazione fatturata a un cliente, con le informazioni e il trattamento IVA applicabili.Amministrazione della registrazione, dei demani e dell’IVA (AED)L’Amministrazione della registrazione, dei demani e dell’IVA (AED) gestisce in particolare l’IVA e le altre materie che rientrano nel suo ambito.Nota di creditoDocumento che riduce o annulla in tutto o in parte una fattura identificando l'operazione e la rettifica.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaDichiarazioni IVA in Lussemburgo: periodicità, preparazione e controlliGuida praticaVendita ai consumatori: organizzare contratti, fatture e reclamiGuida praticaIVA in Lussemburgo: aliquote e verifiche prima della fatturazioneGuida praticaSportello OSS: preparare l'IVA sulle vendite a distanza

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.