« De Client ass eng auslännesch Entreprise, also stellen ech ouni TVA a Rechnung. » Dës Ofkierzung funktionéiert schlecht, soubal d'Servicer en Immobiliëbesëtz, en Evenement oder en aneren Etablissement wéi de Sëtz betreffen. Fir richteg ze iwwerleeën, trenne mir d'Froen: wéi ee Service, wéi ee Beneficiaire, wéi eng Besteierungsplaz, an da wien muss d'Steier deklaréieren? Dës Method hëlleft bei der Virbereedung vu Rechnungen an Akeef vun auslännesche Servicer.
De Kader, deen ze iwwerpréiwen ass
Fir B2B-Servicer, déi ënner déi allgemeng Reegel falen, läit d'Besteierungsplaz prinzipiell beim steierflichtegen Déngschtleeschtungsempfänger, deen als esou handelt, ënner Berécksiichtegung vum concernéierten Etablissement. Et ginn ënner anerem Ausname fir Immobilien, verschidden Zougäng zu Evenementer, Restauratioun an Transportverlounen. Déi ëmgedréint Steierschold hänkt duerno vun den uwennbare Konditiounen of. Eng Leeschtung ausserhalb vum lëtzebuergeschen territorialen Uwendungsberäich däerf net automatesch als lëtzebuergesch Befreiung beschriwwe ginn.
Genee beschreiwen, wat Dir leescht
D'Wuert « Berodung » an enger Rechnung geet net duer, fir all Leeschtung ze qualifizéieren. Huelt de Kontrakt, d'Resultater an d'Realitéit vun der Aarbecht nach eng Kéier duerch. Eng allgemeng Begleedung vun enger Entreprise, e Service, deen direkt un en Immobiliëbesëtz gebonnen ass, an en Zougangsrecht zu enger Manifestatioun kënnen ënnerschiddlech Iwwerleeunge verlaangen. Wann d'Offer méi Elementer kombinéiert, erkläert, wéi se verkaaft a genotzt ginn.
Vermeit et, d'Qualifikatioun nëmmen ze wielen, well si am Programm méi einfach schéngt. Bereet e puer representativ Beispiller vun Äre Missiounen vir. Fir nei Servicer, loosst d'Behandlung virun der éischter Rechnung iwwerpréiwen. Eng dokumentéiert Analys kann duerno den Equippen als Referenz déngen, soulaang d'Fakten an d'Reegelen net geännert hunn.
Den Déngschtleeschtungsempfänger an dat concernéiert Etablissement identifizéieren
Iwwerpréift, wien d'Servicer bestellt an a senger berufflecher Kapazitéit kritt. De Status als Steierflichtegen an déi kontraktuell Identitéit mussen op Basis vun de relevante Informatioune festgestallt ginn. D'TVA-Nummer gehéiert zu den nëtzleche Kontrollen an der Unioun, mee déi einfach Präsenz vum Wuert « Gesellschaft » an enger Ënnerschrëft léist net all Situatiounen.
Wann e Client méi Etablissementer huet, wielt net automatesch d'Adress, déi uewen op sengem Bréifpabeier steet. Loosst Iech erklären, fir wéi en Etablissement de Service geleescht gëtt. De Kontrakt, d'Commande, d'Aart vun der Missioun an den Austausch liwweren Elementer. Eng administrativ Rechnungsadress an de relevante Beneficiaire kënnen eng Kloerstellung erfuerderen.
No enger Ausnam sichen, ier déi allgemeng Reegel ugewannt gëtt
Frot besonnesch, ob d'Missioun direkt un en Immobiliëbesëtz gebonnen ass oder en Zougang zu engem Evenement duerstellt. Bei Evenementer ënnerscheet och tëscht kierperlecher Presenz a virtueller Participatioun: déi aktuell Reegelen erlaben net, déi materiell Plaz mechanesch op all Online-Leeschtung ze iwwerdroen. De Format an de geneeën Inhalt vum Service zielen.
Restauratiounsleeschtungen, Persounentransport oder verschidde Verlounen ënnerleien och spezifesche Reegelen. Dëse Guide ersetzt hir Iwwerpréiwung net. Eng nëtzlech intern Fiche enthält eng Kolonn « ugeholl Reegel » an eng Kolonn « Grënn ». Si hëlleft, den Dossier ze erkennen, deen aus dem gewinnten Modell erausfält, amplaz en do mat Gewalt eranzezwéngen.
Bestëmmen, wien d'Steier deklaréiert
Wann d'Konditiounen erfëllt sinn, leet d'ëmgedréint Steierschold d'Deklaratioun vun der Steier dem Client op. D'Rechnung an d'Deklaratioune mussen dëse Mechanismus erëmspigelen. Bei engem Service, dee vun engem auslännesche Fournisseur empfaange gëtt, bedeit d'Feele vun enger berechneter TVA also net, datt et keng Aarbecht an Ärer eegener Deklaratioun gëtt.
Ënnersicht separat d'Recht op Ofzuch. Eng Entreprise kann net schléissen, datt d'Operatioun ëmmer neutral ass, just well si d'Steier selwer ofrechent. D'Natur vun hiren Aktivitéiten an d'Notzung vum Service kënnen den Ofzuch begrenzen. E berufflechen Akaaf, deen ënner enger Franchise gemaach gëtt, verdéngt besonnesch eng Analys, ier en als ouni steierleche Käschte presentéiert gëtt.
D'Rechnunge mat de Suiviflichte verbannen
Bereet déi néideg Informatioune fir d'Deklaratioun vir an, fir déi concernéiert Leeschtungen an der Unioun, fir de rekapituléierenden Zoustand. De Suivi muss d'Aarte vun Operatiounen an d'Länner ënnerscheeden, ouni e Service mat enger Liwwerung vu Wueren gläichzesetzen. Späichert d'Justifikatioun vun der Behandlung mam Kontrakt an der Rechnung, fir d'Analys net bei all Ufro vum Büro nei unzefänken.
Kontrolléiert déi éischt empfaangen an ausgestallt Rechnungen nom Parametréieren. Wann e Fournisseur eng onerwaart auslännesch TVA berechent, frot eng Iwwerpréiwung vum Dossier un, amplaz se direkt zu Lëtzebuerg ofzezéien. Wann Är eege Rechnung net richteg ass, organiséiert eng nospuerbar Korrektur. D'Buchungen an d'Dokumenter musse kohärent bleiwen.
D'Tabell fir aktiv ze ginn
| Fro | Elementer, déi zesummenzedroe sinn | Wat dat virbereet |
|---|---|---|
| Wéi ee Service? | Kontrakt, Resultater, Modalitéiten | Qualifikatioun vun der Leeschtung |
| Wéi en Empfänger? | Identitéit, Status, Empfänger-Etablissement | B2B-Reegel oder aner Situatioun |
| Wéi eng Ausnam? | Immobilie, Evenement, Transport, Restauratioun… | Relevant Besteierungsplaz |
| Wéi e Steierschëllegen? | Etablissement vum Déngschtleeschter an uwennbar Reegel | Rechnungsstellung oder ëmgedréint Steierschold |
| Wéi eng Flichten? | Notzung, Recht op Ofzuch, Land | Deklaratiounen an ze späicherend Beleeër |
Zwee Servicer fir dee selwechte Client verfollegen net onbedéngt dee selwechte Wee
Fiktivt Beispill: eng lëtzebuergesch Entreprise verkeeft eng allgemeng Berodungsmissioun un e beruffleche Client, deen an engem anere Memberstaat etabléiert ass. Si iwwerpréift d'B2B-Reegel, den Empfänger an d'Konditioune vun der ëmgedréinter Steierschold. Dee selwechte Client freet si duerno ëm eng Leeschtung, déi direkt un e bestëmmten Immobiliëbesëtz gebonnen ass. D'Entreprise duplizéiert d'Behandlung vun der éischter Rechnung net automatesch. Si vermëttelt déi nei Missioun an d'Lag vun der Immobilie un de Büro. De Client ass identesch, mee d'Natur vum Service huet geännert. Den Dossier enthält zwou ënnerschiddlech Justifikatiounen, wat d'Parametréierung fir déi Persoun verständlech mécht, déi déi nächst Missioun fakturéiere wäert.
Är Checklëscht fir d'Virbereedung
- De reelle Service beschreiwen, net nëmme seng kommerziell Bezeechnung.
- De Client a seng berufflech Kapazitéit identifizéieren.
- D'Empfänger-Etablissement klären.
- Besonnesch Reegelen ier der allgemenger Reegel sichen.
- Steierschëllegen a Recht op Ofzuch trennen.
- Rechnung, Deklaratioun an eventuell rekapituléierenden Zoustand virbereeden.
- D'Behandlung nei iwwerpréiwen, wann eng Missioun hir Natur ännert.
Heefeg gestallte Froen
Heescht B2B ëmmer eng Rechnung ouni TVA?
Neen. D'Plaz, d'Ausnamen an de Steierschëllege musse bestëmmt ginn. Déi berufflech Relatioun geet net duer.
Maacht d'Selbstbesteierung d'TVA ëmmer neutral?
Neen. Déi geschold Steier an hiren Ofzuch sinn zwou ënnerschiddlech Froen. E limitéiert Recht op Ofzuch kann e Käschtepunkt hannerloossen.
Kann een déi selwecht Reegel op all Evenementer uwenden?
Neen. Et muss besonnesch tëscht der Natur vum Service, dem Status vum Client an der kierperlecher oder virtueller Participatioun ënnerscheet ginn.
Déi nëtzlech Begrëffer aus dësem Guide
D'Froen un de Professionellen
- Wéi eng Missiounen aus eisem Katalog falen ënner besonnesch Reegelen?
- Wéi eng Beleeër weisen den Empfänger a säin Etablissement no?
- Wéi kontrolléiere mir eis Akeef vun auslännesche Servicer an hiren Ofzuch?
Fir d'Missioun, déi uvertraut soll ginn, méi genee ze beschreiwen, kuckt och eisen Dossier Steierwiesen.
A fir Är Situatioun?
Bereet e representativen Kontrakt an eng Rechnung vir, déi Dir vun engem auslänneschen Déngschtleeschter kritt hutt. Dës zwee Beispiller erlaben et, Är Verkafsgeschäfter an Är Akeef zesummen z'ënnersichen. Fir déi richteg Parameter ze setzen, sicht am Verzeechnes vun de Professionellen no engem Professionellen, dee vun Äre reellen Operatiounen aus schaffe kann.
Quellen a Iwwerpréiwung
Referenzen den 20. September 2026 consultéiert. Déi offiziell Schrëtt präziséieren déi uwendbar Konditiounen an Ausnamen.
- AED — déterminer le lieu des prestations de services
- Commission européenne — lieu de taxation TVA
- AED — loi TVA coordonnée au 1er janvier 2026
Dëse Guide erkläert eng allgemeng Virgoensweis. Déi uwennbar Reegele hänke vun Ärer Situatioun of; en ass keng personaliséiert Berodung. Eng Korrektur mellen.
Ären nächste Schrëtt
E präzise Besoin verdéngt de richtegen Uspriechpartner
Comptabilitéit, Steieren, Grënnung oder Paie: bereet Är Froe vir, sicht dann am Verzeechnes no deem Professionellen, deen Är Situatioun préiwe kann. Iwwerpréift seng Missiounen a säi Statut, ier Dir him Ären Dossier uvertraut.