Il glossario per comprendere e agire

Imposta sul patrimonio

L'imposta sul patrimonio riguarda il patrimonio imponibile delle entità che rientrano nel suo ambito, secondo le norme di valutazione e di esenzione applicabili.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

È distinta dall'imposizione dell'utile. L'eventuale imposta minima e le riduzioni richiedono un'analisi del periodo e dell'entità; nessuna vecchia tabella di aliquote deve essere ripresa senza verifica.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

L'imposta sul patrimonio segue regole di valutazione patrimoniale distinte dall'imposizione dell'utile. Occorre identificare l'entità, la data di valutazione, le attività e passività interessate, nonché i regimi particolari applicabili. L'imposta minima e le possibilità di riduzione richiedono un esame separato. Un disavanzo nel conto economico non consente quindi, da solo, di concludere per l'assenza di tale imposta.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Una società non realizza utili durante un esercizio ma detiene un patrimonio significativo. Verifica i propri obblighi in materia di imposta sul patrimonio invece di usare il risultato annuale come unico criterio.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Identifier la date et la base d’évaluation
  • Examiner le régime minimum applicable
  • Documenter toute réduction demandée

La questione pratica

Per approfondire

L’impôt sur la fortune se calcule-t-il comme l’impôt sur le bénéfice ?

Il répond à des règles et une base distinctes. Une société doit vérifier son assujettissement, les éléments retenus et le régime éventuellement applicable à sa situation. Ne déduisez pas l’impôt de la seule rentabilité de l’exercice. Le dossier doit distinguer les calculs de chaque impôt et conserver les éléments expliquant l’évaluation retenue.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

AttivoL'attivo dello stato patrimoniale raggruppa le risorse controllate dall'impresa: immobilizzazioni, scorte, crediti, disponibilità e altri elementi rilevati secondo le regole contabili.PassivoIl passivo dello stato patrimoniale presenta le fonti di finanziamento e le obbligazioni dell'impresa, in particolare patrimonio netto, accantonamenti e debiti secondo lo schema applicabile.Amministrazione delle contribuzioni dirette (ACD)L'Amministrazione delle contribuzioni dirette (ACD) è competente per le imposte dirette che rientrano nel suo ambito.Corporate taxationCorporate taxation encompasses the tax and filing rules applicable to a company and its transactions.Imposta sul reddito delle collettività (IRC)L’espressione imposta sulle società designa comunemente l’imposizione dell’utile delle società; in Lussemburgo, l’IRC costituisce una delle imposte da distinguere.Dichiarazione fiscaleUna dichiarazione fiscale comunica all’amministrazione le informazioni necessarie per la determinazione o il controllo di un’imposta per una persona e un periodo determinati.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaDichiarazione fiscale d’impresa: preparare i documenti e controllare il depositoGuida praticaImposta sul patrimonio delle società: preparare i dati utili

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.