Il glossario per comprendere e agire

Imposta sul reddito delle collettività (IRC)

L’espressione imposta sulle società designa comunemente l’imposizione dell’utile delle società; in Lussemburgo, l’IRC costituisce una delle imposte da distinguere.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

Anche l’ICC e l’imposta sul patrimonio possono intervenire a seconda della situazione. Evitate di utilizzare un’aliquota isolata come misura dell’intera fiscalità dell’impresa.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

L’IRC riguarda il reddito imponibile delle collettività che rientrano nel suo ambito di applicazione. Il risultato contabile funge da punto di partenza, poi le norme fiscali possono imporre rettifiche. Devono essere identificati l’esercizio, la situazione di residenza e i redditi interessati. Il calcolo non riassume da solo l’intera fiscalità della società: ICC, imposta sul patrimonio e altri obblighi sono trattati separatamente. Gli acconti devono essere confrontati con l’imposta determinata.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Una società contabilizza un costo la cui deducibilità fiscale deve essere verificata. Il suo utile contabile e la sua base imponibile possono quindi differire, anche se i conti sono stati redatti correttamente.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Préparer le passage du résultat comptable au fiscal
  • Vérifier le barème de l’exercice
  • Rapprocher les avances et bulletins

La questione pratica

Per approfondire

Le résultat comptable correspond-il directement au bénéfice imposable à l’IRC ?

Le calcul fiscal part des données comptables mais peut demander des réintégrations, déductions et autres ajustements. Conservez une réconciliation lisible entre les deux résultats. Les avances versées doivent ensuite être rapprochées de l’imposition. Cette séparation permet d’expliquer pourquoi la charge estimée, les paiements de l’année et le solde réclamé ne sont pas identiques.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Dichiarazione fiscale — modello 500Il modello 500 designa il modulo di dichiarazione fiscale delle collettività, con le sezioni e gli allegati corrispondenti all’annualità e alla situazione.Imposta commerciale comunaleL'imposta commerciale comunale (ICC) è un'imposta diretta collegata all'utile commerciale, il cui calcolo tiene conto, tra l'altro, di un'aliquota comunale.Acconto d’impostaPagamento provvisorio d’imposta che viene confrontato con l’imposizione definitiva del periodo interessato.Corporate taxationCorporate taxation encompasses the tax and filing rules applicable to a company and its transactions.Perdita fiscale riportabilePerdita determinata secondo le norme fiscali la cui deduzione in un periodo successivo rimane possibile a determinate condizioni.Imposta sul patrimonioL'imposta sul patrimonio riguarda il patrimonio imponibile delle entità che rientrano nel suo ambito, secondo le norme di valutazione e di esenzione applicabili.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaDichiarazione fiscale d’impresa: preparare i documenti e controllare il depositoGuida praticaIRC: comprendere gli acconti e preparare il conguaglioGuida praticaImposta sul patrimonio delle società: preparare i dati utiliGuida praticaPerdite fiscali: organizzare il monitoraggio e i giustificativi del riporto

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.