Il glossario per comprendere e agire

Pilastro 2 — imposizione minima effettiva

Il Pilastro 2 organizza un’imposizione minima effettiva per i gruppi che rientrano nel suo ambito, secondo regole specifiche di calcolo e dichiarazione.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

Non corrisponde a un’aliquota uniforme applicata a tutte le imprese. Il perimetro del gruppo, le esclusioni, i calcoli e le misure transitorie richiedono un’analisi dedicata.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

Il Pilastro 2 si basa su un calcolo dell’imposizione minima effettiva per i gruppi che rientrano nel suo ambito. Non corrisponde all’applicazione di una semplice aliquota all’utile contabile di ogni società. I dati del gruppo, gli aggiustamenti e la ripartizione per giurisdizione sono essenziali. L’identificazione delle entità interessate, degli obblighi dichiarativi e delle responsabilità di raccolta deve essere anticipata con il gruppo.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Una controllata lussemburghese appartiene a un gruppo internazionale. Chiede se rientra nel perimetro e quali dati trasmettere, anziché decidere sulla sola base del proprio fatturato individuale.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Vérifier le périmètre du groupe
  • Identifier les données et ajustements requis
  • Coordonner calculs et obligations déclaratives

La questione pratica

Per approfondire

Pourquoi le calcul du Pilier 2 ne se limite-t-il pas au taux nominal d’impôt ?

L’imposition effective repose sur des données et ajustements spécifiques et s’apprécie dans le cadre du groupe concerné. Le taux affiché dans un pays ne permet donc pas de conclure seul. La filiale doit coordonner ses données avec le groupe et identifier ses obligations locales, même si le calcul principal est organisé à un autre niveau.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Corporate taxationCorporate taxation encompasses the tax and filing rules applicable to a company and its transactions.Dichiarazione fiscaleUna dichiarazione fiscale comunica all’amministrazione le informazioni necessarie per la determinazione o il controllo di un’imposta per una persona e un periodo determinati.Prezzi di trasferimentoI prezzi di trasferimento riguardano le condizioni delle transazioni tra imprese collegate e la loro valutazione alla luce del principio di libera concorrenza.Fondo di investimento alternativo riservato (RAIF / FIAR)Il RAIF, o FIAR in francese, è un fondo soggetto a un regime lussemburghese specifico, con condizioni proprie per gli investitori e la sua organizzazione.Gestore di fondi di investimento alternativi (AIFM / GFIA)L’AIFM, denominato GFIA in francese, svolge la gestione di fondi di investimento alternativi secondo il quadro applicabile.Professionista del settore finanziario (PSF)Un professionista del settore finanziario (PSF) rientra in uno status regolamentato corrispondente a una categoria di attività e alle autorizzazioni necessarie.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaFondi d’investimento: comprendere i ruoli prima di scegliere un prestatore

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.