Das Lexikon zum Verstehen und Handeln

Mehrwertsteuerbefreiung

Regelung unter Bedingungen, die von der Berechnung der Mehrwertsteuer auf die von ihr erfassten Umsätze befreit, ohne das Recht auf Abzug der entsprechenden Mehrwertsteuer auf Einkäufe zu eröffnen.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redaktion Treuhandgesellschaften Luxemburg · Überarbeitet am

Den Umfang verstehen

Definition und zu unterscheidende Punkte

Es ist zwischen der nationalen Befreiung und der grenzüberschreitenden Regelung für Kleinunternehmen zu unterscheiden. Die Überwachung der Umsätze und ausländischen Transaktionen bleibt erforderlich. Das Fehlen von Mehrwertsteuer auf einem Verkauf bedeutet nicht, dass für jede andere Transaktion keine Nummer, keine Erklärung oder keine Steuer geschuldet ist. Die Schwellenwerte und Modalitäten werden im zugehörigen Leitfaden erläutert.

In Ihrem Dossier

Was sich dadurch in der Praxis ändert

Die Mehrwertsteuerbefreiung ist eine Regelung, die präzisen Bedingungen unterliegt und in ihrer geltenden Fassung zu prüfen ist. Sie bedeutet weder, dass die Tätigkeit steuerlich nicht existiert, noch, dass alle internationalen Transaktionen von Verpflichtungen befreit sind. Ihre Folgen betreffen insbesondere die Rechnungsstellung und das Recht auf Vorsteuerabzug. Das Überschreiten eines Schwellenwerts oder eine Änderung der Tätigkeit muss überwacht werden, um die Regelung rechtzeitig anzupassen.

Eine Situation zum Verständnis

Pädagogisches Beispiel

Ein Selbstständiger profitiert von einer Befreiung und beginnt, mit ausländischen Kunden zu arbeiten. Er prüft die für diese Transaktionen geltenden Verpflichtungen, bevor er Rechnungen ausstellt.

Fiktive Situation, zur Veranschaulichung des Begriffs dargestellt.

Die nächsten Schritte vorbereiten

Zu überprüfende Punkte

  • Vérifier les conditions et seuils actuels
  • Adapter les mentions de facture
  • Suivre les changements d’activité

Die praktische Frage

Weiterführende Informationen

Pourquoi suivre le chiffre d’affaires même en franchise de TVA ?

L’accès et le maintien du régime dépendent de conditions qui doivent être surveillées, avec les règles et seuils en vigueur. Les opérations internationales peuvent aussi créer des obligations particulières. Une activité qui évolue ne doit pas conserver mécaniquement les mêmes mentions de facture. Organisez un contrôle régulier pour identifier à temps les démarches ou changements nécessaires.

Die Begriffe verknüpfen

Die ebenfalls zu kennenden Begriffe

Fahren Sie mit den Begriffen, Ansprechpartnern und Schritten zu diesem Thema fort.

MehrwertsteuerpflichtigerEin Mehrwertsteuerpflichtiger übt selbstständig eine wirtschaftliche Tätigkeit aus, die den Mehrwertsteuervorschriften unterliegt.VorsteuerabzugsrechtDas Vorsteuerabzugsrecht ermöglicht es, unter bestimmten Voraussetzungen die im Vorfeld entrichtete Mehrwertsteuer im Rahmen von Umsätzen abzuziehen, die dieses Recht eröffnen.Innergemeinschaftliche MehrwertsteuerDer Begriff der innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer betrifft die mehrwertsteuerliche Behandlung von Umsätzen zwischen Mitgliedstaaten der Europäischen Union.Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED)Die Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED) verwaltet insbesondere die Mehrwertsteuer und andere Bereiche, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen.MehrwertsteuernummerDie Mehrwertsteuernummer identifiziert eine Person für ihre Pflichten im Bereich der Mehrwertsteuer im betreffenden System.OSS — Mehrwertsteuer-One-Stop-ShopVerfahren, das es ermöglicht, in einem Mitgliedstaat die Mehrwertsteuer für bestimmte erfasste Umsätze zu erklären und zu entrichten, die für Verbraucher in der Europäischen Union ausgeführt werden.

Zur Praxis übergehen

Mit unseren Leitfäden vertiefen

Praktischer LeitfadenMehrwertsteuerbefreiung: Anspruch prüfen und Schwellenwerte überwachenPraktischer LeitfadenUmsatzsteuerregistrierung: die ersten Vorgänge vorbereitenPraktischer LeitfadenOSS-One-Stop-Shop: Mehrwertsteuer auf Fernverkäufe vorbereitenPraktischer LeitfadenVorsteuerabzug: Belege und gemischte Nutzungen prüfen

Quellen und Überprüfung

Referenzen am 20. September 2026 konsultiert. Die offiziellen Verfahren erläutern die geltenden Voraussetzungen und Ausnahmen.

Dieser Leitfaden erläutert ein allgemeines Verfahren. Die anwendbaren Regeln hängen von Ihrer Situation ab; er stellt keine individuelle Beratung dar. Eine Korrektur melden.

Eine Definition bietet Ihnen einen Anhaltspunkt. Um Ihre Situation zu prüfen, präzisieren Sie Ihre Frage bei einem Fachmann.