Sie gründen eine kleine Tätigkeit und hören, dass unterhalb eines bestimmten Umsatzes „keine Mehrwertsteuer anfällt“. Diese Aussage ist zu kurz, um Ihr Unternehmen zu steuern. Die Befreiung kann die Rechnungsstellung vereinfachen, verändert aber auch die Kosten der Einkäufe und lässt nicht alle Formalitäten entfallen. Sehen wir uns die Fragen an, die vor der Einrichtung Ihrer ersten Rechnungen zu klären sind.
Der zu prüfende Rahmen
Seit 2025 beträgt die nationale luxemburgische Schwelle 50 000 Euro relevanter Jahresumsatz. Eine Toleranz von 10 %, bis zu 55 000 Euro, kann die Beibehaltung während des Jahres der Überschreitung ermöglichen; nach einer Überschreitung von 50 000 Euro bleibt die Regelung im folgenden Jahr jedoch nicht bestehen. Die Voraussetzungen betreffen insbesondere das Vorjahr und das laufende Jahr, mit Ausschlüssen und Berechnungsregeln. Die grenzüberschreitende Regelung beruht auf anderen Voraussetzungen, darunter einer EU-Obergrenze von 100 000 Euro. Übertragen Sie die nationale Toleranz nicht auf diese Obergrenze.
Die tatsächlichen Kosten der Befreiung verstehen
Die Mehrwertsteuerbefreiung umfasst bestimmte Verkäufe ohne in Rechnung gestellte Mehrwertsteuer und schließt den Abzug der entsprechenden Steuer auf Einkäufe aus. In Ihrem Budget ist eine Ausgabe von 1 170 Euro, einschließlich 170 Euro nicht erstattungsfähiger Steuer, daher nicht mit einer Ausgabe von 1 000 Euro vergleichbar. Orientieren Sie sich daran, was das Unternehmen tatsächlich trägt, und lassen Sie die Behandlung jeder wichtigen Kategorie bestätigen.
Die Wahl beschränkt sich nicht auf die Anzahl der Erklärungen. Ihre Kundschaft, das Investitionsniveau und das erwartete Wachstum sind ebenfalls relevant. Bereiten Sie mit Ihrem Fachberater zwei Szenarien für Preise und Marge vor. Privatkunden und Kunden mit Vorsteuerabzugsrecht betrachten den Preis nicht immer auf dieselbe Weise. Keine Regelung garantiert für sich allein eine bessere Rentabilität.
Den richtigen Umsatz überwachen
Nehmen Sie nicht einfach die Summe der Bankeingänge. Überweisungen können Vorschüsse, Erstattungen oder andere Bewegungen enthalten, die einer Einordnung bedürfen. Organisieren Sie eine Übersicht der Vorgänge, ihrer Lokalisierung und ihrer Berücksichtigung bei der Schwelle. Lassen Sie sich für Ihre Tätigkeit die einbezogenen und ausgeschlossenen Elemente erläutern; bewahren Sie diese Methode bei Ihren Unterlagen auf.
Aktualisieren Sie die Überwachung, bevor Sie einen bedeutenden Auftrag annehmen, nicht erst zum Zeitpunkt des Jahresabschlusses. Ergänzen Sie eine Prognose der bevorstehenden Vorgänge und eine interne Warnung mit ausreichend Vorlauf. Ihr Handlungsspielraum hängt von bereits geschlossenen Verträgen ab. Ein Auftrag, der kommerziell interessant erscheint, kann eine Anpassung der Preise, der Software und des Verwaltungskalenders erforderlich machen.
Antrag und Rechnung vorbereiten
Die nationale Regelung wird bei der AED beantragt, insbesondere mittels der Erstanmeldung bei Aufnahme der Tätigkeit. Rechnungen, die darunter fallen, weisen keine Mehrwertsteuer aus und enthalten den Vermerk: „TVA non applicable – Article 57bis de la loi modifiée du 12 février 1979“. Prüfen Sie, ob Ihre Vorlage tatsächlich der anwendbaren Regelung und dem Vorgang entspricht.
Bewahren Sie den Antrag, den Schriftverkehr und die erhaltenen Informationen in einer Akte auf, die der Geschäftsführung und der Kanzlei zugänglich ist. Vermeiden Sie in der Software ein einfaches Feld „TVA à zéro“, das unterschiedslos für Befreiung, Steuerbefreiung und Reverse-Charge-Verfahren verwendet wird. Diese Situationen haben nicht dieselbe Begründung. Die Person, die Rechnungen erstellt, muss wissen, welche Fälle zur Prüfung aus dem üblichen Ablauf herausgenommen werden müssen.
Einkäufe und Verkäufe im Ausland prüfen
Ein digitales Abonnement, das bei einem ausländischen Lieferanten erworben wird, kann eine andere Verpflichtung auslösen als Ihre lokalen Verkäufe. Geben Sie die Länder, Lieferanten und die Art der Leistungen an, bevor Sie daraus schließen, dass die Befreiung von sämtlichen Formalitäten entbindet. Die Regelung lässt die Fälle nicht entfallen, in denen Sie Steuerschuldner werden oder Informationen einreichen müssen.
Um die Befreiung in einem anderen Mitgliedstaat in Anspruch nehmen zu können, setzt die grenzüberschreitende Regelung insbesondere eine vorherige Mitteilung und die Einhaltung der geltenden Schwellenwerte voraus. Die Identifizierung enthält das Suffix EX. Die Wirkung der Regelung hängt von der vorgesehenen Mitteilung oder Bestätigung ab, und eine vierteljährliche Überwachung der Umsätze ist erforderlich. Ein im Ausland ansässiger Kunde bedeutet für sich allein nicht, dass diese Regelung auf Ihren Vorgang anwendbar ist: Sein Besteuerungsort muss zunächst bestimmt werden.
Den Austritt vorbereiten und verbleibende Pflichten erfüllen
Die nationale Befreiung beinhaltet weiterhin eine jährliche Überwachung bei der AED. Grenzüberschreitende Einkäufe oder Leistungen können zusätzliche Erklärungen nach sich ziehen. Erstellen Sie einen individuellen Kalender anhand der tatsächlich ausgeführten Vorgänge; verwenden Sie nicht den Kalender eines anderen Unternehmers wieder, nur weil dessen Umsatz Ihrem ähnlich erscheint.
Bei Wachstum lassen Sie das Datum und die von dem Austritt betroffenen Vorgänge bestimmen. Prüfen Sie bereits angenommene Angebote, Anzahlungen, wiederkehrende Verträge und mögliche Berichtigungen. Informieren Sie die Personen, die Rechnungen erstellen, und diejenigen, die die Einkäufe verfolgen. Bis zur nächsten Jahreserklärung zu warten, um eine Überschreitung zu behandeln, kann die Zahl der zu überarbeitenden Dokumente erhöhen.
Die Tabelle für die Umsetzung
| Orientierungspunkt | Was zu verstehen ist | Vorbereitende Maßnahme |
|---|---|---|
| 50 000 € in Luxemburg | Nationale Schwelle des relevanten Umsatzes | Vorjahr und laufendes Jahr prüfen |
| Bis zu 55 000 € | Toleranz für eine Überschreitung während des betreffenden Jahres | Den Austritt für das folgende Jahr vorbereiten |
| Über 55 000 € | Die Beibehaltung aufgrund der Toleranz ist nicht mehr gesichert | Die Folgen unverzüglich bestimmen lassen |
| 100 000 € in der EU | Von der grenzüberschreitenden Regelung getrennte Obergrenze | EU-Gesamtbetrag und Schwellenwerte jedes Landes überwachen |
| Ausländische Einkäufe | Mögliche Pflichten trotz Befreiung | Lieferanten, Waren und Dienstleistungen der Kanzlei beschreiben |
Ein Wachstum, das vor dem letzten Quartal vorbereitet werden sollte
Fiktives Beispiel: Ein Unternehmen verfolgt 47 000 Euro an Vorgängen, die in seine nationale Schwelle einfließen, und plant im selben Jahr einen zusätzlichen Auftrag über 6 000 Euro. Der voraussichtliche Gesamtbetrag erreicht 53 000 Euro. Es schließt nicht daraus, dass seine neue dauerhafte Obergrenze 55 000 Euro beträgt. Es lässt die Bedingungen für die Beibehaltung im laufenden Jahr bestätigen und bereitet die Umstellung für das folgende Jahr vor. Seine verantwortliche Person sammelt Angebote, wiederkehrende Verträge und geplante Einkäufe. Ein zweites Szenario führt zu einem Gesamtbetrag von 58 000 Euro: Es erfordert eine sofortige Analyse des Austritts, ohne das erste Szenario mechanisch anzuwenden. Die Tabelle dient hier dazu, vor der Rechnungsstellung die richtige Frage auszulösen.
Ihre Vorbereitung-Checkliste
- Den Umfang der in die Schwellenwerte einbezogenen Vorgänge bestätigen lassen.
- Antrag und Antwort zur Regelung aufbewahren.
- Einkäufe mit nicht abzugsfähiger Steuer budgetieren.
- Einen passenden Rechnungsvermerk einrichten.
- Ausländische Vorgänge bereits bei ihrer Vorbereitung melden.
- Tatsächliche Umsätze und bevorstehende Aufträge überwachen.
- Den Austritt vorbereiten, bevor die Software weiterhin nach einer nicht mehr geeigneten Regelung abrechnet.
Häufig gestellte Fragen
Beträgt die nationale Schwelle weiterhin 35 000 Euro?
Nein. Seit 2025 beträgt die nationale Schwelle unter den Voraussetzungen der Regelung 50 000 Euro. Ältere Inhalte mit 35 000 Euro dürfen nicht zur Einrichtung Ihrer aktuellen Situation verwendet werden.
Vermeidet die Befreiung alle Erklärungen?
Nein. Es bleiben Informationspflichten und besondere, insbesondere grenzüberschreitende Situationen, die Schritte erfordern.
Kann die Mehrwertsteuer auf Einkäufe zurückgefordert werden, weil der Lieferant sie in Rechnung gestellt hat?
Die Zahlung der Steuer begründet kein Recht auf Vorsteuerabzug. Unter der Befreiung ist die entsprechende Steuer grundsätzlich nicht abzugsfähig.
Nützliche Begriffe dieses Leitfadens
- Mehrwertsteuerbefreiung
- Mehrwertsteuerpflichtiger
- Recht auf Mehrwertsteuerabzug
- Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED)
Fragen an den Fachberater
- Welche Vorgänge fließen in jeden unserer Schwellenwerte ein?
- Welche ausländischen Einkäufe begründen Pflichten?
- Wie bereiten wir Preise und Rechnungen vor, wenn wir aus der Regelung ausscheiden?
Um den zu übertragenden Auftrag näher zu bestimmen, lesen Sie auch unser Dossier Steuerwesen.
Und für Ihre Situation?
Um eine Bestandsaufnahme vorzunehmen, bringen Sie Ihren Umsatz des Vorjahres, die Überwachung des laufenden Jahres und die geplanten Aufträge mit. Fügen Sie die Liste der Einkäufe und Verkäufe im Ausland hinzu. Ein Fachberater, den Sie in unserem Verzeichnis finden, kann diese Elemente mit Ihnen prüfen und eine Rechnungsregelung vorbereiten, die mit Ihrer Tätigkeit übereinstimmt.
Quellen und Überprüfung
Referenzen am 20. September 2026 konsultiert. Die offiziellen Verfahren erläutern die geltenden Voraussetzungen und Ausnahmen.
- AED — franchise des petites entreprises depuis 2025
- AED — obligations sous franchise, mise à jour mars 2026
- Guichet.lu — régime de franchise transfrontalier
- AED — loi TVA coordonnée au 1er janvier 2026
Dieser Leitfaden erläutert ein allgemeines Verfahren. Die anwendbaren Regeln hängen von Ihrer Situation ab; er stellt keine individuelle Beratung dar. Eine Korrektur melden.
Ihr nächster Schritt
Ein konkreter Bedarf verdient den richtigen Ansprechpartner
Buchhaltung, Steuern, Gründung oder Lohnabrechnung: Bereiten Sie Ihre Fragen vor und suchen Sie dann im Verzeichnis nach dem Fachmann, der Ihre Situation prüfen kann. Überprüfen Sie seine Aufgaben und seinen Status, bevor Sie ihm Ihre Unterlagen anvertrauen.