Avviate una piccola attività e sentite dire che, al di sotto di una certa cifra d’affari, « non c’è IVA ». Questa formula è troppo riduttiva per gestire la vostra impresa. La franchigia può semplificare la fatturazione, ma modifica anche il costo degli acquisti e non elimina tutte le formalità. Esaminiamo le questioni da risolvere prima di configurare le vostre prime fatture.
Il quadro da verificare
Dal 2025, la soglia nazionale lussemburghese è di 50 000 euro di cifra d’affari annua rilevante. Una tolleranza del 10 %, fino a 55 000 euro, può consentire il mantenimento durante l’anno del superamento; non mantiene tuttavia il regime nell’anno successivo dopo il superamento di 50 000 euro. Le condizioni riguardano in particolare gli anni precedente e corrente, con esclusioni e regole di calcolo. Il regime transfrontaliero si basa su altre condizioni, incluso un massimale UE di 100 000 euro. Non estendete la tolleranza nazionale a questo massimale.
Comprendere il costo reale della franchigia
La franchigia IVA copre determinate vendite senza IVA addebitata ed esclude la detrazione dell’imposta corrispondente sugli acquisti. Nel vostro budget, una spesa di 1 170 euro comprendente 170 euro di imposta non recuperabile non è quindi comparabile a una spesa di 1 000 euro. Ragionate su quanto l’impresa sostiene realmente, facendo confermare il trattamento di ogni categoria rilevante.
La scelta non si riduce al numero di dichiarazioni. Contano anche la vostra clientela, il livello degli investimenti e la crescita prevista. Preparate due scenari di prezzo e di margine con il vostro professionista. I clienti privati e quelli che dispongono di un diritto alla detrazione non valutano sempre il prezzo allo stesso modo. Nessun regime garantisce da solo una migliore redditività.
Monitorare la giusta cifra d’affari
Non prendete semplicemente il totale degli accrediti bancari. I bonifici possono includere anticipi, rimborsi o altri movimenti che richiedono una qualificazione. Organizzate una tabella delle operazioni, della loro localizzazione e della loro rilevanza ai fini della soglia. Fatevi spiegare gli elementi inclusi ed esclusi per la vostra attività; conservate questo metodo nel vostro fascicolo.
Aggiornate il monitoraggio prima di accettare un ordine significativo, non soltanto al momento della chiusura. Aggiungete una previsione delle operazioni future e un avviso interno con sufficiente anticipo. Il vostro margine di manovra dipende dai contratti già conclusi. Un ordine che appare interessante commercialmente può imporre un adeguamento dei prezzi, del software e del calendario amministrativo.
Preparare la domanda e la fattura
Il regime nazionale va richiesto all’AED, in particolare mediante la dichiarazione iniziale all’avvio. Le fatture interessate non riportano l’IVA e recano la dicitura: « TVA non applicable – Article 57bis de la loi modifiée du 12 février 1979 ». Verificate che il vostro modello corrisponda effettivamente al regime applicabile e all’operazione.
Conservate la domanda, gli scambi e le informazioni ricevute in un fascicolo accessibile al dirigente e allo studio. Nel software, evitate una semplice casella « IVA a zero » utilizzata indistintamente per franchigia, esenzione e inversione contabile. Queste situazioni non hanno la stessa giustificazione. La persona che prepara le fatture deve sapere quali casi sottrarre al processo abituale per la convalida.
Esaminare gli acquisti e le vendite all’estero
Un abbonamento digitale acquistato presso un fornitore estero può comportare un obbligo diverso da quello relativo alle vostre vendite locali. Segnalate i Paesi, i fornitori e la natura delle prestazioni prima di concludere che la franchigia esoneri da ogni formalità. Il regime non elimina le situazioni nelle quali diventate debitori dell’imposta o dovete fornire informazioni.
Per beneficiare della franchigia in un altro Stato membro, il dispositivo transfrontaliero richiede in particolare una notifica preventiva e il rispetto delle soglie applicabili. L’identificazione comprende un suffisso EX. L’effetto del regime dipende dalla comunicazione o dalla conferma prevista, ed è richiesto un monitoraggio trimestrale delle cifre d’affari. Un cliente situato all’estero non significa, da solo, che questo regime sia quello della vostra operazione: occorre prima determinare il suo luogo di imposizione.
Anticipare l’uscita e mantenere gli obblighi residui
La franchigia nazionale comporta comunque un monitoraggio annuale presso l’AED. Acquisti o prestazioni transfrontalieri possono comportare dichiarazioni aggiuntive. Preparate un calendario personalizzato con le operazioni effettivamente realizzate; non riutilizzate il calendario di un altro imprenditore perché la sua cifra d’affari sembra simile alla vostra.
In caso di crescita, fate determinare la data e le operazioni interessate dall’uscita. Esaminate i preventivi già accettati, gli acconti, i contratti ricorrenti e le eventuali regolarizzazioni. Informate le persone che emettono le fatture e quelle che monitorano gli acquisti. Attendere la prossima dichiarazione annuale per trattare un superamento rischia di moltiplicare i documenti da correggere.
La tabella per passare all’azione
| Riferimento | Cosa occorre comprendere | Azione preparatoria |
|---|---|---|
| 50 000 € in Lussemburgo | Soglia nazionale della cifra d’affari rilevante | Verificare l’anno precedente e l’anno corrente |
| Fino a 55 000 € | Tolleranza di superamento durante l’anno interessato | Preparare l’uscita per l’anno successivo |
| Oltre 55 000 € | Il mantenimento per tolleranza non è più acquisito | Far determinare immediatamente le conseguenze |
| 100 000 € nell’UE | Massimale distinto del dispositivo transfrontaliero | Monitorare il totale UE e le soglie di ciascun Paese |
| Acquisti esteri | Possibili obblighi nonostante la franchigia | Descrivere allo studio fornitori, beni e servizi |
Una crescita da preparare prima dell’ultimo trimestre
Esempio fittizio: un’impresa monitora 47 000 euro di operazioni rientranti nella sua soglia nazionale e prevede un ordine supplementare di 6 000 euro nel corso dello stesso anno. Il totale previsto raggiunge 53 000 euro. Non conclude che il suo nuovo massimale permanente sia di 55 000 euro. Fa confermare le condizioni di mantenimento per l’anno in corso e prepara il cambiamento per l’anno successivo. Il suo responsabile raccoglie i preventivi, i contratti ricorrenti e gli acquisti previsti. Un secondo scenario porta il totale a 58 000 euro: richiede un’analisi immediata dell’uscita, senza applicare meccanicamente il primo scenario. La tabella serve qui a sollevare la giusta domanda prima della fatturazione.
La vostra checklist di preparazione
- Far confermare il perimetro delle operazioni incluse nelle soglie.
- Conservare la domanda e la risposta relative al regime.
- Preventivare gli acquisti con l’imposta non detraibile.
- Configurare una dicitura di fattura adeguata.
- Segnalare le operazioni estere fin dalla loro preparazione.
- Monitorare il realizzato e gli ordini futuri.
- Preparare l’uscita prima che il software continui a fatturare secondo un regime divenuto inadeguato.
Domande frequenti
La soglia nazionale è ancora di 35 000 euro?
No. Dal 2025, la soglia nazionale è di 50 000 euro, alle condizioni del regime. I contenuti precedenti che indicano 35 000 euro non devono essere utilizzati per configurare la vostra situazione attuale.
La franchigia evita tutte le dichiarazioni?
No. Restano obblighi informativi e situazioni particolari, in particolare transfrontaliere, che richiedono formalità.
Si può recuperare l’IVA sugli acquisti perché il fornitore l’ha addebitata?
Il fatto di pagarla non crea il diritto di detrarla. In regime di franchigia, l’imposta corrispondente rimane in linea di principio non detraibile.
I termini utili di questa guida
- Franchigia IVA
- Soggetto passivo IVA
- Diritto alla detrazione dell’IVA
- Amministrazione della registrazione, dei demani e dell’IVA (AED)
Le domande da porre al professionista
- Quali operazioni rientrano in ciascuna delle nostre soglie?
- Quali acquisti esteri creano obblighi?
- Come preparare i prezzi e le fatture se usciamo dal regime?
Per precisare l’incarico da affidare, consultate anche il nostro dossier fiscalità.
E per la vostra situazione?
Per fare il punto, portate la vostra cifra d’affari dell’anno precedente, il monitoraggio dell’anno corrente e gli ordini previsti. Aggiungete l’elenco degli acquisti e delle vendite all’estero. Un professionista trovato nel nostro annuario potrà esaminare questi elementi con voi e preparare un regime di fatturazione coerente con la vostra attività.
Fonti e verifica
Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.
- AED — franchise des petites entreprises depuis 2025
- AED — obligations sous franchise, mise à jour mars 2026
- Guichet.lu — régime de franchise transfrontalier
- AED — loi TVA coordonnée au 1er janvier 2026
Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.
Il vostro prossimo passo
Un'esigenza precisa merita l'interlocutore giusto
Contabilità, fiscalità, costituzione o paghe: preparate le vostre domande, quindi cercate nell’elenco il professionista che potrà esaminare la vostra situazione. Verificate i suoi incarichi e il suo status prima di affidargli la vostra pratica.