Il glossario per comprendere e agire

Direttive ATAD

Le direttive ATAD costituiscono un quadro europeo di misure contro determinate pratiche di elusione fiscale, recepito nelle legislazioni nazionali.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

I meccanismi relativi in particolare agli interessi o alle asimmetrie ibride hanno condizioni proprie. Non devono essere riassunti in una percentuale applicata senza esaminare il gruppo e l'operazione.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

Le direttive ATAD disciplinano misure europee di lotta all'evasione fiscale, attuate nei diritti nazionali. Non costituiscono una regola unica applicabile in modo identico a ogni operazione. Occorre individuare il meccanismo interessato, ad esempio una limitazione degli interessi o una norma anti-ibrida, quindi esaminarne il recepimento e l'ambito. L'analisi si basa sui flussi e sulle strutture effettive del gruppo.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Un gruppo finanzia una società mediante debito. Esamina la deducibilità degli interessi e le regole applicabili al periodo, senza concludere che il loro pagamento sia sufficiente a giustificarne la deduzione integrale.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Identifier la mesure pertinente
  • Examiner la transposition applicable
  • Documenter structure et flux transfrontaliers

La questione pratica

Per approfondire

Pourquoi ATAD peut-elle affecter un financement ordinaire de groupe ?

Les dispositifs anti-évitement peuvent limiter certains traitements même lorsqu’un contrat existe et que les comptes enregistrent l’opération. L’analyse dépend notamment de la structure, des charges financières et des situations transfrontières. Identifiez les règles nationales applicables et leurs interactions. Il ne suffit pas de vérifier un seul article sans considérer le fonctionnement économique de l’ensemble de l’opération.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Prezzi di trasferimentoI prezzi di trasferimento riguardano le condizioni delle transazioni tra imprese collegate e la loro valutazione alla luce del principio di libera concorrenza.Corporate taxationCorporate taxation encompasses the tax and filing rules applicable to a company and its transactions.Sostanza economicaLa sostanza economica designa gli elementi reali di organizzazione, mezzi e decisione valutati nell’analisi di un’attività o di una struttura.Ottimizzazione fiscaleL’ottimizzazione fiscale consiste nel confrontare scelte lecite alla luce dei loro effetti fiscali, economici e amministrativi.DAC6 — meccanismi transfrontalieriDAC6 disciplina la dichiarazione di determinati meccanismi transfrontalieri che rispondono ai criteri previsti dal suo quadro giuridico.Regime madre-figliaIl regime madre-figlia consente, a determinate condizioni, un trattamento di esenzione di alcuni redditi e partecipazioni tra società.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaRegime madre-figlia in Lussemburgo: le condizioni da esaminare

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.