Il glossario per comprendere e agire

Regime madre-figlia

Il regime madre-figlia consente, a determinate condizioni, un trattamento di esenzione di alcuni redditi e partecipazioni tra società.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

Dividendi, plusvalenze e distribuzioni in uscita non sono disciplinati da una regola unica. Verificate le entità, le soglie, la durata, le prove e le disposizioni antiabuso per il flusso interessato.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

Il regime madre-figlia può neutralizzare alcune imposizioni su redditi o operazioni di partecipazione quando le condizioni sono soddisfatte. Tali condizioni riguardano in particolare le entità, la partecipazione e la sua detenzione, a seconda del reddito e del regime esaminato. Dividendi, plusvalenze e ritenute alla fonte non devono essere confusi. La documentazione deve dimostrare il rispetto dei criteri e tenere conto delle norme antiabuso.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Una società riceve un dividendo da una partecipazione recente. Verifica le condizioni proprie di tale reddito e della sua situazione di detenzione prima di applicare un trattamento di esenzione.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Identifier le revenu concerné
  • Vérifier toutes les conditions du dispositif
  • Conserver les preuves et analyser les règles anti-abus

La questione pratica

Per approfondire

Quels éléments examiner avant d’appliquer le régime mère-filiale ?

Identifiez les sociétés concernées, leur statut, la participation, les dates et le type de revenu. Les conditions du régime et les règles anti-abus doivent être documentées pour l’opération. Une structure qualifiée de holding ou un lien de groupe ne suffit pas. Conservez les pièces montrant pourquoi le traitement retenu s’applique à cette distribution ou cession précise.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

DividendoUn dividendo è una distribuzione deliberata a favore dei soci o degli azionisti alle condizioni applicabili alla società.PlusvalenzaUna plusvalenza corrisponde a un guadagno determinato in occasione di un’operazione, confrontato con un valore di riferimento secondo le norme interessate.Ritenuta alla fonte sui dividendiImposta prelevata al momento della messa a disposizione di un dividendo e dichiarata dalla società debitrice secondo le norme applicabili.SOPARFISOPARFI designa abitualmente una società di partecipazioni finanziarie soggetta al diritto comune, costituita in una forma giuridica quale la SARL o la SA.Sostanza economicaLa sostanza economica designa gli elementi reali di organizzazione, mezzi e decisione valutati nell’analisi di un’attività o di una struttura.SARLLa SARL è una società a responsabilità limitata la cui organizzazione e i diritti dei soci sono disciplinati dalla legge e dallo statuto.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaRegime madre-figlia in Lussemburgo: le condizioni da esaminareGuida praticaSOPARFI in Lussemburgo: funzionamento, obblighi e punti di attenzione

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.