O léxico para compreender e agir

Regime mãe-filha

O regime mãe-filha permite, sob condições, um tratamento de isenção de determinados rendimentos e participações entre sociedades.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redação Fiduciárias Luxemburgo · Revisto em

Compreender o âmbito

Definição e pontos a distinguir

Os dividendos, as mais-valias e as distribuições de saída não são tratados por uma regra única. Verifique as entidades, os limiares, a duração, as provas e as disposições antiabuso para o fluxo em causa.

No seu processo

O que isto altera na prática

O regime mãe-filha pode neutralizar determinadas tributações sobre rendimentos ou operações de participação quando as condições estão preenchidas. Estas condições dizem respeito, nomeadamente, às entidades, à participação e à sua detenção, consoante o rendimento e o mecanismo analisados. Dividendos, mais-valias e retenções na fonte não devem ser confundidos. A documentação deve demonstrar o cumprimento dos critérios e ter em conta as regras antiabuso.

Uma situação para compreender

Exemplo pedagógico

Uma sociedade recebe um dividendo de uma participação recente. Verifica as condições específicas desse rendimento e da sua situação de detenção antes de aplicar um tratamento de isenção.

Situação fictícia, apresentada para ilustrar o conceito.

Preparar o seguimento

Os pontos a verificar

  • Identifier le revenu concerné
  • Vérifier toutes les conditions du dispositif
  • Conserver les preuves et analyser les règles anti-abus

A questão prática

Para ir mais longe

Quels éléments examiner avant d’appliquer le régime mère-filiale ?

Identifiez les sociétés concernées, leur statut, la participation, les dates et le type de revenu. Les conditions du régime et les règles anti-abus doivent être documentées pour l’opération. Une structure qualifiée de holding ou un lien de groupe ne suffit pas. Conservez les pièces montrant pourquoi le traitement retenu s’applique à cette distribution ou cession précise.

Relacionar os conceitos

Os termos a conhecer também

Prossiga com os conceitos, interlocutores e procedimentos relacionados com este tema.

DividendoUm dividendo é uma distribuição decidida em benefício dos sócios ou acionistas nas condições aplicáveis à sociedade.Mais-valiaUma mais-valia corresponde a um ganho apurado numa operação, por comparação com um valor de referência segundo as regras em causa.Retenção na fonte sobre dividendosImposto retido no momento da disponibilização de um dividendo e declarado pela sociedade devedora segundo as regras aplicáveis.SOPARFISOPARFI designa habitualmente uma sociedade de participações financeiras sujeita ao regime de direito comum, constituída sob uma forma jurídica como a SARL ou a SA.Substância económicaA substância económica designa os elementos reais de organização, meios e decisão apreciados na análise de uma atividade ou estrutura.SARLA SARL é uma sociedade de responsabilidade limitada cuja organização e os direitos dos sócios são enquadrados pela lei e pelos estatutos.

Passar à prática

Aprofundar com os nossos guias

Guia práticoRegime mãe-filha no Luxemburgo: as condições a analisarGuia práticoSOPARFI no Luxemburgo: funcionamento, obrigações e pontos de atenção

Fontes e verificação

Referências consultadas em 20 de setembro de 2026. Os procedimentos oficiais especificam as condições e exceções aplicáveis.

Este guia explica um procedimento geral. As regras aplicáveis dependem da sua situação; não constitui uma consulta personalizada. Sinalizar uma correção.

Uma definição dá-lhe uma referência. Para analisar a sua situação, especifique a sua questão junto de um profissional.