O léxico para compreender e agir

Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (IRC)

A expressão imposto sobre as sociedades designa habitualmente a tributação do lucro das sociedades; no Luxemburgo, o IRC é um dos impostos a distinguir.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redação Fiduciárias Luxemburgo · Revisto em

Compreender o âmbito

Definição e pontos a distinguir

O ICC e o imposto sobre o património também podem aplicar-se consoante a situação. Evite utilizar uma taxa isolada como medida de toda a fiscalidade da empresa.

No seu processo

O que isto altera na prática

O IRC diz respeito ao rendimento tributável das pessoas coletivas abrangidas pelo seu âmbito de aplicação. O resultado contabilístico serve de ponto de partida, mas as regras fiscais podem exigir ajustamentos. Devem ser identificados o exercício, a situação de residência e os rendimentos em causa. O cálculo não resume, por si só, toda a fiscalidade da sociedade: ICC, imposto sobre o património e outras obrigações são tratados separadamente. Os adiantamentos devem ser conciliados com a tributação estabelecida.

Uma situação para compreender

Exemplo pedagógico

Uma sociedade contabiliza um gasto cuja dedutibilidade fiscal deve ser verificada. O seu lucro contabilístico e a sua base tributável podem, portanto, diferir, mesmo que as contas tenham sido corretamente elaboradas.

Situação fictícia, apresentada para ilustrar o conceito.

Preparar o seguimento

Os pontos a verificar

  • Préparer le passage du résultat comptable au fiscal
  • Vérifier le barème de l’exercice
  • Rapprocher les avances et bulletins

A questão prática

Para ir mais longe

Le résultat comptable correspond-il directement au bénéfice imposable à l’IRC ?

Le calcul fiscal part des données comptables mais peut demander des réintégrations, déductions et autres ajustements. Conservez une réconciliation lisible entre les deux résultats. Les avances versées doivent ensuite être rapprochées de l’imposition. Cette séparation permet d’expliquer pourquoi la charge estimée, les paiements de l’année et le solde réclamé ne sont pas identiques.

Relacionar os conceitos

Os termos a conhecer também

Prossiga com os conceitos, interlocutores e procedimentos relacionados com este tema.

Declaração fiscal — modelo 500O modelo 500 designa o formulário de declaração fiscal das coletividades, com as rubricas e os anexos correspondentes ao ano e à situação.Imposto comercial municipalO imposto comercial municipal (ICC) é um imposto direto ligado ao lucro comercial, cujo cálculo tem nomeadamente em conta uma taxa municipal.Adiantamento de impostoPagamento provisório de imposto que é confrontado com a liquidação definitiva do período em causa.Fiscalidade das sociedadesA fiscalidade das sociedades reúne as regras de tributação e de declaração aplicáveis a uma sociedade e às suas operações.Prejuízo fiscal reportávelPrejuízo determinado segundo as regras fiscais cuja dedução num período posterior continua a ser possível sob determinadas condições.Imposto sobre o patrimónioO imposto sobre o património incide sobre o património tributável das entidades abrangidas pelo seu âmbito, segundo as regras de avaliação e isenção aplicáveis.

Passar à prática

Aprofundar com os nossos guias

Guia práticoDeclaração fiscal de empresa: preparar os documentos e controlar a entregaGuia práticoIRC: compreender os pagamentos por conta e preparar a regularizaçãoGuia práticoImposto sobre o património das sociedades: preparar os dados úteisGuia práticoPrejuízos fiscais: organizar o acompanhamento e os comprovativos do reporte

Fontes e verificação

Referências consultadas em 20 de setembro de 2026. Os procedimentos oficiais especificam as condições e exceções aplicáveis.

Este guia explica um procedimento geral. As regras aplicáveis dependem da sua situação; não constitui uma consulta personalizada. Sinalizar uma correção.

Uma definição dá-lhe uma referência. Para analisar a sua situação, especifique a sua questão junto de um profissional.