Die Türen an einem Freitag zu schließen, beendet nicht alle Verpflichtungen am darauffolgenden Montag. Rechnungen müssen noch eingezogen werden, Verträge laufen weiter und die Verwaltungen erwarten unterschiedliche Informationen. Um eine Tätigkeit in Luxemburg ordnungsgemäß einzustellen, muss für jeden Schritt ein Zeitplan erstellt und bis zur letzten Akte eine für die Nachverfolgung verantwortliche Person bestimmt werden.
Der zu prüfende Rahmen
Dieser Leitfaden betrifft die Organisation einer Einstellung der Tätigkeit, hauptsächlich für eine Handelsgesellschaft. Er beschreibt nicht allein eine Liquidation, einen Konkurs oder die Einstellung der Tätigkeit eines Selbstständigen. Jedes Verfahren hat seine eigenen Voraussetzungen. Die Schritte gegenüber der AED, dem CCSS, dem Wirtschaftsministerium und dem RCS müssen der tatsächlichen Situation entsprechen; eine Erklärung bei einer Stelle ersetzt die anderen nicht. Bei Zahlungsschwierigkeiten lassen Sie die anwendbaren Verpflichtungen zügig bestimmen.
Die Situation bestimmen, bevor die Formulare ausgefüllt werden
Wird die Tätigkeit vollständig oder teilweise eingestellt oder auf einen Übernehmer übertragen? Wird die Gesellschaft weiterhin Vermögenswerte halten oder in Liquidation treten? Diese Fragen bestimmen die weiteren Schritte. Bereiten Sie eine Notiz mit dem Beschluss, dem vorgesehenen Datum, den vertretungsberechtigten Personen und den noch offenen Verpflichtungen vor. Das Fehlen von Umsätzen bedeutet für sich allein nicht, dass die Gesellschaft nicht mehr besteht.
Die freiwillige Liquidation ist ein separates Verfahren. Wenn sie erwogen wird, konsultieren Sie den Leitfaden zu den Schritten und Liquidationsabschlüssen. Die Behandlung der Eintragungen und die Löschung im Register müssen den erforderlichen Urkunden folgen. Schließen Sie Kommunikationsmittel oder Verwaltungszugänge nicht, bevor deren Übernahme durch die verantwortliche Person organisiert wurde.
Die beiden Mehrwertsteuerfristen bei Einstellung unterscheiden
Die AED gibt an, dass eine Erklärung über die vollständige oder teilweise Einstellung innerhalb von fünfzehn Tagen eingereicht werden muss. Diese Information ist nicht die letzte bezifferte Mehrwertsteuererklärung. Wenn ein Steuerpflichtiger den Betrieb im Laufe des Jahres einstellt, sieht die Verwaltung außerdem eine Erklärung anstelle der Jahreserklärung sowie die Zahlung eines etwaigen Saldos innerhalb von zwei Monaten nach der Einstellung vor. Tragen Sie diese beiden Schritte in getrennten Zeilen ein.
Lassen Sie die Vorgänge am Ende der Tätigkeit analysieren: letzte Verkäufe, Bestände, behaltene oder veräußerte Vermögenswerte, Gutschriften und mögliche Berichtigungen. Die Behandlung hängt von den Tatsachen ab; die Übertragung einer Tätigkeit macht nicht automatisch jeden Vorgang steuerbefreit. Sammeln Sie Rechnungen, das Verzeichnis der Wirtschaftsgüter und Belege über eine mögliche Übertragung. Bitten Sie Ihren Ansprechpartner, die noch zu erklärenden Vorgänge und die erwarteten Nachweise zu präzisieren.
Arbeitnehmer, Versicherung und Genehmigung koordinieren
Die Schließung hebt die Rechte der Arbeitnehmer nicht auf. Arbeitsverträge, Kündigungsfristen, Salden und mögliche besondere Regelungen müssen geprüft werden, bevor die Austritte festgelegt werden. Die ITM weist darauf hin, dass Kündigungsentschädigungen über die Einstellung der Tätigkeit hinaus geschuldet bleiben können. Der CCSS verlangt die Austrittserklärung innerhalb von acht Tagen nach Ende des Vertrags: Dieses Datum fällt nicht zwangsläufig mit der Schließung der Räumlichkeiten zusammen.
Behandeln Sie die Situation des angeschlossenen Geschäftsführers und die Schritte im Zusammenhang mit der Niederlassungsgenehmigung getrennt. Guichet.lu nennt eine Frist von einem Monat, um den Wirtschaftsminister über die Einstellung zu informieren. Bestimmen Sie die Person, die übermittelt, diejenige, die den Eingang überprüft, und diejenige, die auf ergänzende Anfragen antwortet. Bewahren Sie für die Löhne die Daten auf, die zur Erstellung der letzten Abrechnungen und der entsprechenden Erklärungen erforderlich sind.
Verträge und auszugleichende Beträge erfassen
Listen Sie Mietverträge, Abonnements, Versicherungen, Finanzierungen und Dienstleistungsverträge mit ihrer Kündigungsfrist und ihrer Kündigungsweise auf. Das gewünschte Einstellungsdatum setzt eine Vertragsklausel nicht außer Kraft. Fügen Sie erhaltene oder geleistete Sicherheiten, Kautionen und zurückzugebendes Material hinzu. Fordern Sie schriftliche Bestätigungen an, wenn diese erforderlich sind, und bewahren Sie sie am selben Ort wie den Vertrag auf.
Erstellen Sie eine Übersicht über noch offene Kunden- und Lieferantenposten. Eine vor der Einstellung ausgestellte Rechnung kann danach bezahlt werden; ein Streitfall kann länger andauern. Sehen Sie die Mittel vor, um Gelder zu erhalten und die endgültigen Kosten zu bezahlen. Der Liquiditätsplan bleibt in diesem Zeitraum nützlich. Ein positiver Bankbestand muss vor jeder Entscheidung über eine Ausschüttung oder Kontoschließung mit den verbleibenden Verpflichtungen abgeglichen werden.
Die letzten Abschlüsse und die Aufbewahrung organisieren
Informieren Sie den steuerlichen Ansprechpartner und bereiten Sie die noch erforderlichen Erklärungen bei der ACD vor. Prüfen Sie die angeforderten Vorauszahlungen und die Notwendigkeit eines Anpassungsantrags, ohne deren Einstellung als automatisch anzusehen. Der Leitfaden IRC-Vorauszahlungen und Berichtigung erläutert, wie Prognosen und Zahlungen für diese Steuer abgestimmt werden können. Eine Akte bleibt in Bearbeitung, solange die erforderlichen Erklärungen, Abrechnungen und Korrespondenzen nicht abgeschlossen sind.
Bestimmen Sie schließlich die für die Archive verantwortliche Person, deren Aufbewahrungsort und die Personen, die darauf zugreifen dürfen. Die Aufbewahrungsfristen hängen von den Dokumenten und den anwendbaren Vorschriften ab; die Schließung erlaubt nicht, alles zu vernichten. Exportieren Sie die nützlichen Daten in einem lesbaren Format, bevor die Software gekündigt wird. Bewahren Sie Einreichungsnachweise und ein Verzeichnis offener Punkte auf, mit einem Datum für die nächste Prüfung jedes Elements.
Die Tabelle für die Umsetzung
| Schritt | Anhaltspunkt | Prüfung |
|---|---|---|
| Information an die AED | 15 Tage nach vollständiger oder teilweiser Einstellung | Ersetzt nicht den Mehrwertsteuersaldo |
| Mehrwertsteuererklärung bei Einstellung | 2 Monate nach Einstellung im Laufe des Jahres | Erklärung anstelle der Jahreserklärung und Saldo |
| Austritt eines Arbeitnehmers beim CCSS | 8 Tage nach Vertragsende | Tatsächliches Datum, einschließlich anwendbarer Kündigungsfrist |
| Niederlassungsgenehmigung | Den Minister innerhalb eines Monats informieren | Der Einstellung angepasster Schritt |
Eine Schließung mit mehreren Enddaten
Fiktives Beispiel: Eine Tätigkeit schließt ihre Verkaufsstelle am Ende eines Monats, aber einige Arbeitsverträge laufen während ihrer Kündigungsfrist weiter. Auch ein Mietvertrag erfordert eine Nachverfolgung, und zwei Kunden müssen ihre Rechnungen noch begleichen. Der Geschäftsführer erstellt getrennte Zeilen für die Einstellung der Geschäftstätigkeit, die Mehrwertsteuererklärungen, jeden sozialversicherungsrechtlichen Austritt und die Abwicklung der Verträge. Er hält einen administrativen Kontakt und die erforderlichen Zahlungsmittel aufrecht. Das Beispiel legt keine Kündigungsfrist fest: Es zeigt, weshalb ein einziges Datum Verpflichtungen in Vergessenheit geraten lassen kann.
Ihre Vorbereitung-Checkliste
- Einstellung, Übertragung oder Liquidation bestimmen.
- Daten und Zuständigkeiten festlegen.
- Benachrichtigung und endgültige Mehrwertsteuererklärung unterscheiden.
- Kündigungsfristen und sozialversicherungsrechtliche Austritte behandeln.
- Die zuständige Stelle für die Genehmigung informieren.
- Kündigungen, Forderungen und Schulden nachverfolgen.
- Steuern, Vorauszahlungen und zu erstellende Abschlüsse prüfen.
- Zugänge, Post und Archive organisieren.
Häufige Fragen
Verschwindet die Gesellschaft, wenn keine Rechnungen mehr gestellt werden?
Nein. Die Verpflichtungen der juristischen Person und die Formalitäten im Zusammenhang mit ihrem Erlöschen müssen getrennt geprüft werden.
Reicht die Erklärung über die Einstellung der Mehrwertsteuer aus?
Nein. Sie ersetzt weder die bezifferten Erklärungen noch die Zahlung möglicherweise geschuldeter Beträge.
Können die Archive bei der Schließung gelöscht werden?
Nein. Die Aufbewahrungspflichten gelten je nach den betreffenden Dokumenten weiter.
Nützliche Begriffe dieses Leitfadens
Die Fragen an den Fachmann
- Welche Daten lösen welche Formalität aus?
- Welche Verträge und Zahlungen laufen nach der Einstellung weiter?
- Wer wird die Akte aufbewahren und spätere Anfragen nachverfolgen?
Um den zu übertragenden Auftrag zu präzisieren, konsultieren Sie auch unser Dossier Gründung einer Gesellschaft.
Und für Ihre Situation?
Bereiten Sie die vorgesehenen Daten, die Verträge und die Liste der noch offenen Beträge vor. Suchen Sie in unserem Verzeichnis einen Fachmann, um den Zeitplan für die Einstellung zu organisieren und die buchhalterischen, steuerlichen und sozialen Aspekte Ihrer Situation zu koordinieren.
Quellen und Überprüfung
Referenzen am 20. September 2026 konsultiert. Die offiziellen Verfahren erläutern die geltenden Voraussetzungen und Ausnahmen.
- Guichet.lu — cessation d’activité d’une société
- AED — déclaration de cessation d’activité économique
- AED — déclarations de TVA, cessation en cours d’année
- CCSS — engager du personnel
- ITM — préavis après cessation d’activité
Dieser Leitfaden erläutert ein allgemeines Verfahren. Die anwendbaren Regeln hängen von Ihrer Situation ab; er stellt keine individuelle Beratung dar. Eine Korrektur melden.
Ihr nächster Schritt
Ein konkreter Bedarf verdient den richtigen Ansprechpartner
Buchhaltung, Steuern, Gründung oder Lohnabrechnung: Bereiten Sie Ihre Fragen vor und suchen Sie dann im Verzeichnis nach dem Fachmann, der Ihre Situation prüfen kann. Überprüfen Sie seine Aufgaben und seinen Status, bevor Sie ihm Ihre Unterlagen anvertrauen.