Il glossario per comprendere e agire

Controllo indiretto

Possibilità di esercitare un controllo su un'entità attraverso una o più strutture intermedie o diritti pertinenti.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

Nella ricerca del titolare effettivo, il calcolo di una partecipazione economica non è sufficiente a esaurire l'analisi del controllo. Occorre esaminare i diritti di voto, le catene di partecipazione e gli accordi applicabili, fino alle persone fisiche interessate. Il risultato deve essere documentato sulla base della struttura reale.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

Il controllo indiretto si esercita attraverso entità o meccanismi intermedi. Per identificare un titolare effettivo, occorre esaminare la catena di partecipazione e gli altri mezzi di controllo pertinenti. Il nome del socio immediato non è sempre sufficiente. Un organigramma utile mostra le persone fisiche, le partecipazioni e i diritti che permettono di comprendere chi controlla realmente la struttura.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Una società è detenuta da una holding. L'analisi risale la catena ed esamina i diritti di controllo invece di fermarsi al nome della holding.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Reconstituer la chaîne de détention
  • Examiner les droits autres que le capital
  • Actualiser l’organigramme

La questione pratica

Per approfondire

Le contrôle dépend-il uniquement d’un pourcentage de capital ?

Des droits de vote, accords ou autres moyens peuvent être pertinents selon le cadre étudié. Il faut donc examiner la structure et les pouvoirs réels, pas seulement une colonne de pourcentages. Pour le bénéficiaire effectif, documentez la méthode et les faits retenus. Un organigramme de détention devient plus utile lorsqu’il explique aussi les mécanismes de contrôle.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Titolare effettivoIl titolare effettivo è la persona fisica identificata, secondo i criteri legali, come detentrice o controllante in ultima istanza di un'entità o di un'operazione.RBEIl Registre des bénéficiaires effectifs (RBE) raccoglie le informazioni sulle persone fisiche identificate come titolari effettivi delle entità interessate.KYC — conoscenza del clienteIl KYC riunisce le procedure di conoscenza del cliente utilizzate in particolare nell'ambito degli obblighi di adeguata verifica contro il riciclaggio.Aggiornamento del RBEL’aggiornamento del RBE aggiorna le informazioni sui titolari effettivi quando la situazione dichiarata evolve. Si basa sull’identificazione delle persone fisiche interessate secondo le norme applicabili.RCSIl Registro di commercio e delle società (RCS), gestito da Luxembourg Business Registers, centralizza le iscrizioni e i depositi delle persone e delle entità interessate.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaRBE: identificare i titolari effettivi e monitorare le modifiche

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.