Il glossario per comprendere e agire

Imposta commerciale comunale

L'imposta commerciale comunale (ICC) è un'imposta diretta collegata all'utile commerciale, il cui calcolo tiene conto, tra l'altro, di un'aliquota comunale.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

Non va confusa con l'imposta sul reddito delle collettività. L'aliquota fiscale complessiva di una società non può essere dedotta da una sola di queste imposte senza esaminare l'esercizio e il comune interessati.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

L'ICC contribuisce alla tassazione di un utile commerciale in Lussemburgo. Il suo calcolo deve essere distinto da quello dell'IRC, anche quando entrambe riguardano la stessa società. La base imponibile, gli adeguamenti e gli elementi comunali devono essere esaminati per l'esercizio interessato. Per preparare un budget fiscale, è preferibile presentare ciascuna imposta separatamente e confrontare gli acconti versati con il carico stimato e poi con gli avvisi ricevuti.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Due società che presentano un risultato contabile comparabile sono stabilite in comuni diversi. Il dirigente non trasferisce direttamente il carico fiscale totale dell'una all'altra: fa verificare in particolare la componente comunale.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Identifier la commune et l’exercice
  • Distinguer résultat comptable et base imposable
  • Rapprocher avances et imposition définitive

La questione pratica

Per approfondire

Pourquoi suivre l’ICC séparément des autres impôts ?

L’ICC possède son propre calcul et son suivi administratif. Le résultat comptable sert de point de départ à une analyse fiscale, sans être nécessairement la base finale. Dans le budget, distinguez cet impôt des autres charges fiscales et suivez les avances et régularisations afin d’expliquer les montants payés et les soldes restant dus.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Imposta sul reddito delle collettività (IRC)L’espressione imposta sulle società designa comunemente l’imposizione dell’utile delle società; in Lussemburgo, l’IRC costituisce una delle imposte da distinguere.Acconto d’impostaPagamento provvisorio d’imposta che viene confrontato con l’imposizione definitiva del periodo interessato.Amministrazione delle contribuzioni dirette (ACD)L'Amministrazione delle contribuzioni dirette (ACD) è competente per le imposte dirette che rientrano nel suo ambito.Corporate taxationCorporate taxation encompasses the tax and filing rules applicable to a company and its transactions.Dichiarazione fiscale — modello 500Il modello 500 designa il modulo di dichiarazione fiscale delle collettività, con le sezioni e gli allegati corrispondenti all’annualità e alla situazione.Dichiarazione fiscaleUna dichiarazione fiscale comunica all’amministrazione le informazioni necessarie per la determinazione o il controllo di un’imposta per una persona e un periodo determinati.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaDichiarazione fiscale d’impresa: preparare i documenti e controllare il depositoGuida praticaIRC: comprendere gli acconti e preparare il conguaglioGuida praticaImposta commerciale comunale: comprendere la base imponibile e il comuneGuida praticaPerdite fiscali: organizzare il monitoraggio e i giustificativi del riporto

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.