Il glossario per comprendere e agire

Perdita fiscale riportabile

Perdita determinata secondo le norme fiscali la cui deduzione in un periodo successivo rimane possibile a determinate condizioni.

Notion comptable, fiscale ou juridique · Redazione Fiduciaires Luxembourg · Revisionato il

Comprendere il perimetro

Definizione e punti da distinguere

Deve essere monitorata per contribuente, imposta ed esercizio di origine. Il saldo contabile delle perdite non dimostra l'importo fiscale ancora utilizzabile. Gli utilizzi precedenti, la durata del riporto e i cambiamenti di situazione devono essere documentati.

Nel vostro fascicolo

Cosa cambia nella pratica

Una perdita fiscale riportabile deriva dal calcolo fiscale e può essere utilizzata in altri periodi alle condizioni previste. Non corrisponde automaticamente alla perdita contabile. Devono essere monitorati la sua origine, il suo anno e le limitazioni applicabili. Un'operazione di ristrutturazione o un cambiamento significativo può giustificare un'analisi specifica; il riporto non deve essere considerato un credito di liquidità immediatamente disponibile.

Una situazione per capire

Esempio didattico

Una società torna a conseguire utili dopo un periodo in perdita. Verifica la propria situazione delle perdite fiscali e le condizioni di utilizzo prima di predisporre la dichiarazione.

Situazione fittizia, presentata per illustrare il concetto.

Preparare il seguito

I punti da verificare

  • Rapprocher pertes comptables et fiscales
  • Suivre les pertes par exercice
  • Vérifier les conditions d’utilisation

La questione pratica

Per approfondire

Pourquoi conserver un tableau des pertes par exercice ?

Les conditions d’utilisation peuvent dépendre de l’origine et de la période des pertes. Un total global peut masquer des différences de traitement. Rapprochez le tableau des déclarations et décisions fiscales, puis documentez les imputations effectuées. Lors d’une opération importante, ce suivi permet d’examiner les conséquences sans supposer que l’intégralité du montant restera toujours disponible.

Collegare le nozioni

I termini da conoscere anche

Proseguite con le nozioni, gli interlocutori e le procedure legati a questo argomento.

Dichiarazione fiscaleUna dichiarazione fiscale comunica all’amministrazione le informazioni necessarie per la determinazione o il controllo di un’imposta per una persona e un periodo determinati.Imposta sul reddito delle collettività (IRC)L’espressione imposta sulle società designa comunemente l’imposizione dell’utile delle società; in Lussemburgo, l’IRC costituisce una delle imposte da distinguere.Esercizio socialeL’esercizio sociale è il periodo sul quale una società redige i propri conti e determina il proprio risultato.Dichiarazione fiscale — modello 500Il modello 500 designa il modulo di dichiarazione fiscale delle collettività, con le sezioni e gli allegati corrispondenti all’annualità e alla situazione.Imposta commerciale comunaleL'imposta commerciale comunale (ICC) è un'imposta diretta collegata all'utile commerciale, il cui calcolo tiene conto, tra l'altro, di un'aliquota comunale.

Passare alla pratica

Approfondire con le nostre guide

Guida praticaPerdite fiscali: organizzare il monitoraggio e i giustificativi del riporto

Fonti e verifica

Riferimenti consultati il 20 settembre 2026. Le procedure ufficiali precisano le condizioni e le eccezioni applicabili.

Questa guida spiega un iter generale. Le regole applicabili dipendono dalla vostra situazione; non costituisce una consulenza personalizzata. Segnalare una correzione.

Una definizione vi fornisce un punto di riferimento. Per esaminare la vostra situazione, precisate la vostra domanda presso un professionista.