Die Begriffe verstehen · Die Schritte identifizieren

Das Unternehmenslexikon in Luxemburg

Buchhaltung, Steuern, Unternehmensgründung, Beschäftigung: erläuterte Definitionen, Beispiele und die richtigen Ansprechpartner, um Ihr Dossier vorzubereiten.

Orientierungshilfen für Entscheidungen

Einen Begriff verstehen und dann wissen, was zu tun ist

Die Gründung und Führung eines Unternehmens in Luxemburg erfordert, die von Ihnen unterzeichneten Dokumente, die Zahlen Ihrer Abschlüsse und die zu erfüllenden Formalitäten zu verstehen. Dieses Lexikon verknüpft die buchhalterischen, steuerlichen, sozialrechtlichen und rechtlichen Begriffe mit ihren praktischen Folgen: was sie bezeichnen, die wichtigen Unterscheidungen und die vorzubereitenden Prüfungen.

Jedes Profil bietet ein pädagogisches Beispiel, verwandte Begriffe und Anwendungsleitfäden und offiziellen Quellen. So können Sie von einer Definition zu einem Vorgehen übergehen und anschließend den professionelle Dienstleistung an Ihren Bedarf angepasst.

A

Administrative Begleitung: BegriffeDie administrative Begleitung unterstützt bei der Vorbereitung und Nachverfolgung von Verfahren, Dokumenten und Fristen innerhalb eines vereinbarten Rahmens.
Aktiva: BegriffeDie Aktivseite der Bilanz umfasst die vom Unternehmen kontrollierten Ressourcen: Anlagevermögen, Vorräte, Forderungen, liquide Mittel und weitere nach den Rechnungslegungsvorschriften erfasste Posten.
Administration des contributions directes (ACD): Verwaltungen und EinrichtungenDie Administration des contributions directes (ACD) ist für die direkten Steuern zuständig, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen.
Agentur für die Entwicklung der Beschäftigung (ADEM): Verwaltungen und EinrichtungenDie ADEM ist der öffentliche Arbeitsverwaltungsdienst in Luxemburg. Sie unterstützt insbesondere Arbeitgeber bei der Personalbeschaffung und der Meldung offener Stellen; ihre Dienstleistungen und Maßnahmen unterliegen eigenen Bedingungen.
Abschreibung: BegriffeDie Abschreibung verteilt den abschreibungsfähigen Betrag eines Vermögenswerts über seine geschätzte Nutzungsdauer gemäß den anwendbaren Vorschriften.
Arbeits- und Aufenthaltserlaubnis: FormalitätenDas Recht, in Luxemburg zu arbeiten und sich dort aufzuhalten, hängt von der Staatsangehörigkeit und der Situation der betreffenden Person ab. Bestimmte Tätigkeiten von Drittstaatsangehörigen erfordern eine passende Genehmigung oder einen entsprechenden Titel.
A1-Bescheinigung: FormalitätenDie A1-Bescheinigung bestätigt die auf eine Person anwendbare Sozialversicherungsgesetzgebung in bestimmten Situationen der europäischen Mobilität.
Arbeitsvertrag: BegriffeDer Arbeitsvertrag regelt ein Arbeitsverhältnis mit den jeweiligen Pflichten des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers im geltenden Rechtsrahmen.
Antrag auf Investitionsbeihilfe: FormalitätenEin Antrag auf Investitionsbeihilfe stellt ein Projekt und seine Ausgaben im Rahmen einer bestimmten öffentlichen Förderregelung dar. Die Förderfähigkeit hängt vom Unternehmen, dem Projekt, den Kosten und den Bedingungen der Regelung ab.
ATAD-Richtlinien: BegriffeDie ATAD-Richtlinien bilden einen europäischen Rahmen für Maßnahmen gegen bestimmte Praktiken der Steuervermeidung, der in nationales Recht umgesetzt wurde.
Anreizeffekt einer Beihilfe: BegriffeVoraussetzung, mit der nachgewiesen werden soll, dass die öffentliche Unterstützung nach den Regeln der Regelung in die Entscheidung zur Durchführung eines Projekts einfließt.
Ausgangsrechnung: BegriffeEine Ausgangsrechnung beschreibt den einem Kunden in Rechnung gestellten Vorgang mit den anwendbaren Informationen und der Mehrwertsteuerbehandlung.
Abfallmanagement im Unternehmen: FormalitätenDas Abfallmanagement im Unternehmen organisiert deren Identifizierung, Sortierung, Lagerung und Entsorgung unter Einhaltung der anwendbaren Vorschriften. Bestimmte Tätigkeiten der Sammlung oder des Transports erfordern eine Genehmigung oder Registrierung.
Anlagevermögen: BegriffeEin Element, das dazu bestimmt ist, der Tätigkeit dauerhaft zu dienen und dessen Einordnung und Bewertung nach dem anwendbaren Regelwerk zu prüfen sind.
Auftragsschreiben: BegriffeDas Auftragsschreiben formalisiert die zwischen einem Berufsangehörigen und seinem Kunden vereinbarten Leistungen sowie deren Ausführungsbedingungen.
Aktualisierung des RBE: FormalitätenDie Aktualisierung des RBE aktualisiert die Informationen über wirtschaftlich Berechtigte, wenn sich die erklärte Situation ändert. Sie beruht auf der Identifizierung der betroffenen natürlichen Personen gemäß den anwendbaren Regeln.
Aktiengesellschaft (SA): BegriffeDie Aktiengesellschaft (SA) ist eine Kapitalgesellschaft, die um Aktien und durch ihren gesetzlichen Rahmen sowie ihre Satzung bestimmte Leitungsorgane organisiert ist.
Auftragsverarbeiter im Sinne der DSGVO: BegriffeDer Auftragsverarbeiter verarbeitet personenbezogene Daten im Auftrag eines Verantwortlichen im Rahmen der geltenden Weisungen und Bedingungen.

C

CSSF: Verwaltungen und EinrichtungenDie Commission de surveillance du secteur financier (CSSF) ist eine luxemburgische Aufsichtsbehörde in dem ihr gesetzlich zugewiesenen Zuständigkeitsbereich.
Centre commun de la sécurité sociale (CCSS): Verwaltungen und EinrichtungenDas Centre commun de la sécurité sociale (CCSS) verwaltet insbesondere die Anschlüsse und den Einzug der Sozialversicherungsbeiträge in seinem Zuständigkeitsbereich.

D

Domizilierungsvertrag: BegriffeDer Domizilierungsvertrag ist der schriftliche Vertrag, der die Beziehung zwischen der domizilierten Gesellschaft und dem befugten Domizilierungsdienstleister festlegt.
DAC6 — grenzüberschreitende Gestaltungen: BegriffeDAC6 regelt die Meldung bestimmter grenzüberschreitender Gestaltungen, die die nach ihrem Rechtsrahmen vorgesehenen Kriterien erfüllen.
Direktion für Verbraucherschutz: Verwaltungen und EinrichtungenDie Direktion für Verbraucherschutz ist im Verbraucherschutz in Luxemburg tätig. Ihre Ressourcen helfen Gewerbetreibenden, die auf ihre Beziehungen zu Privatpersonen anwendbaren Regeln zu verstehen.
Direktion für Zivilluftfahrt (DAC): Verwaltungen und EinrichtungenDie DAC ist die luxemburgische zuständige Behörde für Luftsicherheit und Luftsicherung. Ihre Vorschriften betreffen die Akteure des Sektors sowie bestimmte Unternehmen, die Luftfahrzeuge, insbesondere Drohnen, einsetzen.
Dividende: BegriffeEine Dividende ist eine zugunsten der Gesellschafter oder Aktionäre beschlossene Ausschüttung unter den für die Gesellschaft geltenden Bedingungen.
Domizilierung: BegriffeDie Domizilierung einer Gesellschaft regelt in den gesetzlich vorgesehenen Fällen die Einrichtung eines Sitzes bei einem befugten Dritten sowie die vereinbarten Dienstleistungen.
Deckungsbeitrag auf variable Kosten: BegriffeDifferenz zwischen den Umsätzen und den Kosten, die im gewählten Managementmodell mit dem Tätigkeitsniveau variieren.
Datenminimierung: BegriffeGrundsatz, wonach die verwendeten personenbezogenen Daten auf jene zu beschränken sind, die für den verfolgten Zweck erforderlich sind.
DSGVO — Schutz personenbezogener Daten: BegriffeDie Datenschutz-Grundverordnung regelt die Verarbeitung personenbezogener Daten innerhalb ihres Anwendungsbereichs.
Dienststelle für ländliche Wirtschaft (SER): Verwaltungen und EinrichtungenDer SER analysiert die wirtschaftliche und soziale Lage der Landwirtschaft und des Weinbaus und berät Betriebsinhaber im Rahmen seiner Aufgaben bei der Führung und Ausrichtung ihrer Tätigkeit.
Dauerhafter Datenträger: BegriffeMittel, das es ermöglicht, an seinen Empfänger gerichtete Informationen während eines angemessenen Zeitraums unverändert zu speichern und später einzusehen.

E

Eisenbahnverwaltung (ACF): Verwaltungen und EinrichtungenDie ACF wirkt im Rahmen ihrer Aufgaben an der Eisenbahnsicherheit und -regulierung in Luxemburg mit. Unternehmen des Sektors müssen diese Verpflichtungen von denen eines gewöhnlichen Verkehrsnutzers unterscheiden.
Ergebnisverwendung: BegriffeEntscheidung, die die Behandlung des Gewinns oder Verlusts eines Geschäftsjahres innerhalb der gesetzlichen und satzungsmäßigen Grenzen festlegt.
Erwerbsprüfung: BegriffeGezielte Prüfung eines Unternehmens vor dessen Übernahme, um seine Situation und die Risiken des Vorgangs zu verstehen.
Eigenkapital: BegriffeDas Eigenkapital sind die bilanziellen Mittel, die insbesondere das Kapital, die Rücklagen und die Ergebnisse nach dem anwendbaren Schema umfassen.
Einstellung der Tätigkeit: FormalitätenDie Einstellung der Tätigkeit beendet den Geschäftsbetrieb, lässt jedoch nicht automatisch alle Verpflichtungen des Unternehmens erlöschen. Die Schritte hängen von der Rechtsstellung, den Arbeitnehmern, den Steuern, den Verträgen und den bestehenden Eintragungen ab.
Einzelunternehmen: BegriffeDas Einzelunternehmen ermöglicht es einer Person, eine Tätigkeit im eigenen Namen auszuüben, ohne eine eigenständige Gesellschaft zu gründen.
Eingangsrechnung: BegriffeEine Eingangsrechnung beschreibt die Waren oder Dienstleistungen, die dem Unternehmen von einem Lieferanten in Rechnung gestellt werden.
Eintragung: FormalitätenDie Eintragung registriert ein Unternehmen oder eine Einheit je nach ihrem Status und den anwendbaren Vorschriften im zuständigen Register.
EORI-Nummer: FormalitätenDie EORI-Nummer identifiziert einen Wirtschaftsbeteiligten im Austausch mit den Zollbehörden der Europäischen Union. Sie ist für Unternehmen nützlich, die Zollvorgänge durchführen, insbesondere mit Drittländern.
Elektronische Sammlung der Gesellschaften und Vereinigungen (RESA): BegriffeDie Elektronische Sammlung der Gesellschaften und Vereinigungen (RESA) gewährleistet die gesetzliche Veröffentlichung der ihr unterliegenden Urkunden und Angaben.
Europäische Gesellschaft (SE): BegriffeDie Europäische Gesellschaft ist eine Gesellschaftsform, die durch einen europäischen Rahmen geregelt und durch anwendbare nationale Bestimmungen ergänzt wird.
eCDF: FormalitäteneCDF ist die luxemburgische Plattform zur Vorbereitung, Validierung und Übermittlung von Finanzdaten gemäß den verfügbaren Verfahren.

F

Funktionsanalyse: BegriffeUntersuchung der Tätigkeiten, Mittel und Risiken der Parteien einer Transaktion, insbesondere zur Vorbereitung einer Verrechnungspreisanalyse.
Fälligkeitsstruktur: BegriffeAufstellung, die Forderungen oder Verbindlichkeiten zu einem bestimmten Stichtag nach Alter gliedert, um ihre Überwachung zu organisieren.
Financial Intelligence Unit (CRF): Verwaltungen und EinrichtungenDie CRF ist die luxemburgische Financial Intelligence Unit im System zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung. Verpflichtete Berufsangehörige müssen die Verfahren kennen, die unter ihre Pflichten fallen.
FAIA — computergestützte Auditdatei: BegriffeFormat für Buchhaltungsdaten, das für die Zwecke computergestützter Kontrollen der AED verwendet wird.
Freiwillige Liquidation einer Gesellschaft: FormalitätenDie freiwillige Liquidation organisiert die Beendigung einer Gesellschaft, die Verwertung ihrer Vermögenswerte und die Erfüllung ihrer Verpflichtungen nach dem anwendbaren Verfahren.
Fortzahlung des Gehalts: BegriffeFortsetzung der Vergütung durch den Arbeitgeber während einer Abwesenheit unter den in den anwendbaren Regeln vorgesehenen Bedingungen.
Finanzplanung: BegriffeDie Finanzplanung überträgt die Annahmen des Projekts in erwartete Ergebnisse, Cashflows und Finanzierungsbedarfe.

G

Gemeindeverwaltung — Verfahren für Unternehmen: Verwaltungen und EinrichtungenDie Gemeindeverwaltung ist ein lokaler Ansprechpartner für bestimmte Verfahren im Zusammenhang mit Räumlichkeiten, Arbeiten und Nutzungen eines Unternehmensstandorts. Die maßgeblichen Vorschriften und Dienstleistungen müssen bei der betreffenden Gemeinde geprüft werden.
Gesellschafter: BegriffeEin Gesellschafter hält Rechte an einer Gesellschaft aufgrund seiner Beteiligung am Kapital oder nach den Regeln der betreffenden Rechtsform.
Gutschrift oder Gutschriftsanzeige: BegriffeDokument, das eine Rechnung ganz oder teilweise mindert oder aufhebt, indem es den Vorgang und die Berichtigung bezeichnet.
Gesellschaftskapital: BegriffeDas Gesellschaftskapital entspricht einem in der Satzung festgelegten Wert, der sich aus den als Kapital anerkannten Einlagen ergibt und anschließend nach den geltenden Verfahren geändert wird.
Gesellschafter-Verrechnungskonto: BegriffeDas Gesellschafter-Verrechnungskonto bildet Beträge ab, die zwischen der Gesellschaft und einem Gesellschafter je nach den betreffenden Vorgängen und Vereinbarungen geschuldet werden.
Gewinn- und Verlustrechnung: BegriffeDie Gewinn- und Verlustrechnung, in luxemburgischen Abschlüssen auch Gewinn- und Verlustkonto genannt, stellt Erträge und Aufwendungen einer Periode gegenüber.
Gründung einer Gesellschaft: BegriffeDie Gründung einer Gesellschaft ist der Rechtsvorgang, durch den die Gesellschaft nach den Regeln ihrer Rechtsform errichtet wird.
Gründung einer Gesellschaft: BegriffeDie Gründung einer Gesellschaft bezweckt die Einrichtung einer gesellschaftsrechtlichen Struktur entsprechend der gewählten Rechtsform.
Gesundheitsdirektion: Verwaltungen und EinrichtungenDie Gesundheitsdirektion ist im Bereich der öffentlichen Gesundheit im Rahmen ihrer Zuständigkeiten tätig. Unternehmen bestimmter Branchen müssen die für ihre Tätigkeiten und Produkte geltenden gesundheitlichen Anforderungen prüfen.
Generaldirektion für Einwanderung: Verwaltungen und EinrichtungenDie Generaldirektion für Einwanderung des Ministeriums für innere Angelegenheiten bearbeitet die in ihren Zuständigkeitsbereich fallenden Aufenthalts- und Arbeitsverfahren. Sie wird insbesondere bei bestimmten beruflichen Vorhaben von Drittstaatsangehörigen tätig.
Geschäftsjahr: BegriffeDas Geschäftsjahr ist der Zeitraum, für den eine Gesellschaft ihren Jahresabschluss erstellt und ihr Ergebnis ermittelt.
Geschäftsführer: BegriffeDer Geschäftsführer nimmt die ihm in der Gesellschaft übertragenen Geschäftsführungs- und Vertretungsaufgaben wahr.
Generalinspektion der sozialen Sicherheit (IGSS): Verwaltungen und EinrichtungenDie IGSS nimmt Analyse-, Kontroll- und Unterstützungsaufgaben im Bereich der sozialen Sicherheit wahr. Ihre Arbeiten und Ressourcen tragen zum Verständnis der Funktionsweise und Entwicklung des luxemburgischen Systems bei.
Geistiges Eigentum: BegriffeGeistiges Eigentum umfasst Rechte, die bestimmte Schöpfungen, Erfindungen und Kennzeichen nach ihren jeweiligen Regelungen schützen.
GmbH: BegriffeDie GmbH ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, deren Organisation und Rechte der Gesellschafter durch das Gesetz und die Satzung geregelt sind.
Gesellschaftssekretariat: BegriffeDas Gesellschaftssekretariat organisiert die Dokumente und Formalitäten im Zusammenhang mit dem Leben einer Gesellschaft: Beschlüsse, Register und Hinterlegungen gemäß ihrer Regelung.
Gewinnschwelle: BegriffeDie Gewinnschwelle ist das Aktivitätsniveau, bei dem die Einnahmen die im Berechnungsmodell berücksichtigten Kosten decken.
Gesellschaftssitz: BegriffeDer Gesellschaftssitz ist die satzungsmäßige Adresse einer Gesellschaft und mit ihrer rechtlichen Organisation verbunden.
Gesellschaft zur Verwaltung von Familienvermögen (SPF): BegriffeDie Gesellschaft zur Verwaltung von Familienvermögen (SPF) ist ein Vermögensverwaltungsvehikel, das einem spezifischen Rahmen für zulässige Anleger und Tätigkeiten unterliegt.

H

Handelskammer Luxemburg: Verwaltungen und EinrichtungenDie Handelskammer vertritt die Unternehmen, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen, und bietet Informations-, Ausbildungs- und Begleitdienste an. Sie ist ein professioneller Ansprechpartner und von einer Steuerverwaltung zu unterscheiden.
Handwerkskammer Luxemburg: Verwaltungen und EinrichtungenDie Handwerkskammer vertritt Handwerksunternehmen und begleitet sie bei ihren beruflichen Herausforderungen. Sie bietet insbesondere Informationen und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Gründung, Führung und Kompetenzen im Handwerk an.
Hinterlegung des Jahresabschlusses: FormalitätenDie Hinterlegung des Jahresabschlusses ist die Formalität der Übermittlung der erforderlichen Rechnungslegungsunterlagen an das Register für die betroffenen Einheiten. Sie ist Teil eines Prozesses, der auch die Aufstellung und Genehmigung umfasst.
Hauptbuch: BegriffeDas Hauptbuch zeigt die auf jedem Buchhaltungskonto erfassten Bewegungen mit ihren Referenzen und Beträgen.
House of Entrepreneurship: Verwaltungen und EinrichtungenDie House of Entrepreneurship ist eine Anlaufstelle für die Begleitung von Unternehmern in Luxemburg. Sie hilft dabei, ein Projekt zu klären und sich bei den Schritten zur Gründung und Entwicklung zu orientieren.

I

Indirekte Kontrolle: BegriffeMöglichkeit, über eine oder mehrere zwischengeschaltete Strukturen oder relevante Rechte Kontrolle über eine Einheit auszuüben.
ILNAS — Normung und Produktsicherheit: Verwaltungen und EinrichtungenILNAS ist die luxemburgische Verwaltung, die Aufgaben in den Bereichen Normung, Akkreditierung sowie Sicherheit und Qualität von Produkten und Dienstleistungen wahrnimmt. Ihre Rolle betrifft insbesondere Unternehmen, die Produkte auf den Markt bringen.
INFPC — berufliche Weiterbildung: Verwaltungen und EinrichtungenDas INFPC informiert und begleitet die Akteure der Weiterbildung in Luxemburg. Für Unternehmen helfen seine Ressourcen dabei, Weiterbildung zu organisieren und die betreffenden Kofinanzierungsregelungen zu verstehen.
Indexierung der Löhne: BegriffeDie Indexierung passt die Vergütungen gemäß dem gesetzlichen Mechanismus der gleitenden Lohnskala und den entsprechenden Anwendungsdaten an.
Inspection du travail et des mines (ITM): Verwaltungen und EinrichtungenDie Inspection du travail et des mines (ITM) ist insbesondere bei der Kontrolle des Arbeitsrechts sowie des Arbeits- und Gesundheitsschutzes tätig.
Institut der Wirtschaftsprüfer (IRE): Verwaltungen und EinrichtungenDas Institut der Wirtschaftsprüfer (IRE) ist die Berufsorganisation der Wirtschaftsprüfer in Luxemburg.
Institut luxembourgeois de régulation (ILR): Verwaltungen und EinrichtungenDas ILR nimmt Regulierungsaufgaben in mehreren Bereichen wahr, insbesondere bei elektronischer Kommunikation, Energie, Postdiensten und bestimmten Verkehrsdiensten sowie im Bereich Cybersicherheit.
Intrastat: FormalitätenSystem zur statistischen Erfassung des Warenverkehrs zwischen Mitgliedstaaten der Europäischen Union.
Innergemeinschaftliche Lieferung: BegriffeLieferung von Gegenständen mit einer Beförderung zwischen zwei Mitgliedstaaten der Europäischen Union, deren Mehrwertsteuerbehandlung von den Bedingungen der Transaktion abhängt.
Innergemeinschaftliche Mehrwertsteuer: BegriffeDer Begriff der innergemeinschaftlichen Mehrwertsteuer betrifft die mehrwertsteuerliche Behandlung von Umsätzen zwischen Mitgliedstaaten der Europäischen Union.

K

Kataster- und Topografieverwaltung (ACT): Verwaltungen und EinrichtungenDie ACT ist im Bereich der Kataster- und Topografieinformationen Luxemburgs tätig. Angaben zu Parzellen und Plänen helfen Unternehmen, ein Immobilienprojekt oder einen Betriebsstandort zu dokumentieren.
Kurzarbeit: FormalitätenKurzarbeit ermöglicht es, unter den Bedingungen einer bestimmten Regelung auf einen vorübergehenden Rückgang der Tätigkeit zu reagieren. Ihre Anwendung setzt ein Verfahren sowie die Einhaltung der geltenden Entscheidungen und Verpflichtungen voraus.
Kofinanzierung der betrieblichen Weiterbildung: FormalitätenDie Kofinanzierung der Weiterbildung unterstützt Ausgaben für die berufliche Weiterbildung, die die Voraussetzungen der luxemburgischen Regelung erfüllen. Sie beruht auf einem Antrag, der die zulässigen Maßnahmen und Kosten dokumentiert.
Konjunkturausschuss: Verwaltungen und EinrichtungenDer Konjunkturausschuss wirkt an Maßnahmen im Bereich Konjunktur und Beschäftigung mit, insbesondere bei der Prüfung von Anträgen auf Kurzarbeit im geltenden Rahmen.
Kollektivarbeitsvertrag: BegriffeKollektivvertrag, der Arbeitsbedingungen für Arbeitnehmer und Arbeitgeber festlegt, die in seinen Geltungsbereich fallen.
Kapitalverwässerung: BegriffeVerwässerung bezeichnet die Verringerung des relativen Anteils eines Gesellschafters, wenn eine Kapitalmaßnahme die Verteilung der Anteile verändert.
Kommunale Gewerbesteuer: BegriffeDie kommunale Gewerbesteuer (ICC) ist eine direkte Steuer auf den Gewerbeertrag, bei deren Berechnung insbesondere ein kommunaler Satz berücksichtigt wird.
Körperschaftsteuer (IRC): BegriffeDer Begriff Unternehmenssteuer bezeichnet üblicherweise die Besteuerung des Gewinns von Gesellschaften; in Luxemburg ist die IRC eine der zu unterscheidenden Steuern.
Körperliche Inventur: BegriffeVorgang zur Feststellung und Zählung von Vermögensgegenständen zu einem bestimmten Stichtag, mit identifizierten Referenzen, Einheiten und Verantwortlichen.
KYC — Kenntnis des Kunden: BegriffeKYC umfasst Maßnahmen zur Kenntnis des Kunden, die insbesondere im Rahmen der Sorgfaltspflichten zur Bekämpfung der Geldwäsche eingesetzt werden.

L

Luxemburgische Veterinär- und Lebensmittelverwaltung (ALVA): Verwaltungen und EinrichtungenDie ALVA bündelt Zuständigkeiten für die Kontrolle der Lebensmittelkette sowie für Tiergesundheit und Tierschutz. Sie ist ein wichtiger Ansprechpartner für Unternehmen, die Lebensmittel herstellen, verarbeiten oder vermarkten.
Liquidationsüberschuss: BegriffeÜberschuss, der nach Abschluss einer Liquidation verbleibt, nachdem die Verpflichtungen erfüllt und die Rückzahlung der Einlagen nach den anwendbaren Regeln berücksichtigt wurden.
Leasing: BegriffeLeasing regelt die Überlassung eines Vermögensgegenstands gegen Zahlungen nach den Bedingungen eines Finanzierungs- oder Mietvertrags.
Lizenz für geistiges Eigentum: BegriffeEine Lizenz gestattet die Nutzung von Rechten des geistigen Eigentums zu den vereinbarten Bedingungen, ohne notwendigerweise deren Übertragung zu beinhalten.
Lux GAAP: BegriffeLux GAAP bezeichnet die luxemburgischen Rechnungslegungsvorschriften, die für die Aufstellung von Jahresabschlüssen im nationalen Rahmen gelten.
LuxTrust — Authentifizierung und Signatur: FormalitätenLuxTrust stellt je nach seinen Produkten und Dienstleistungen Mittel zur Identifizierung, Authentifizierung und elektronischen Signatur bereit.
Luxembourg Business Registers (LBR): Verwaltungen und EinrichtungenLuxembourg Business Registers verwaltet insbesondere das RCS, das RESA und das RBE. Diese Instrumente erfüllen unterschiedliche Funktionen: Identifizierung und Einreichungen, Veröffentlichung von Urkunden, Meldung wirtschaftlich Berechtigter.
Luxinnovation: Verwaltungen und EinrichtungenLuxinnovation ist die nationale Innovationsagentur. Sie begleitet Unternehmen bei ihren Innovations- und Entwicklungsprojekten und verweist sie auf relevante Programme, Partner und Maßnahmen.
Lagerbestand: BegriffeIm Betriebszyklus erfasste Güter, insbesondere zum Verkauf, zur Verarbeitung oder zum Verbrauch in der Produktion.

M

Mehrwertsteuerpflichtiger: BegriffeEin Mehrwertsteuerpflichtiger übt selbstständig eine wirtschaftliche Tätigkeit aus, die den Mehrwertsteuervorschriften unterliegt.
Mehrwertsteuererklärung: FormalitätenDie Mehrwertsteuererklärung übermittelt der AED die Umsätze und Steuerbeträge gemäß dem dem Steuerpflichtigen zugewiesenen Verfahren.
Meldung einer freien Stelle: FormalitätenDie Meldung einer freien Stelle informiert die ADEM über den Personalbedarf des Arbeitgebers. Sie beschreibt die Stelle und ermöglicht die Organisation des Austauschs mit dem Arbeitsamt.
Meldung eines Arbeitsunfalls: FormalitätenDie Unfallmeldung übermittelt der zuständigen Stelle die Umstände eines Ereignisses, das unter die Unfallversicherung fallen könnte. Sie ermöglicht die Bearbeitung der Akte, ohne ihrer Anerkennung vorzugreifen.
Mehrwertsteuerbefreiung: BegriffeRegelung unter Bedingungen, die von der Berechnung der Mehrwertsteuer auf die von ihr erfassten Umsätze befreit, ohne das Recht auf Abzug der entsprechenden Mehrwertsteuer auf Einkäufe zu eröffnen.
Ministerium für Wirtschaft — Unternehmensverfahren: Verwaltungen und EinrichtungenDas Ministerium für Wirtschaft ist an mehreren Unternehmensverfahren beteiligt, insbesondere an Niederlassungsgenehmigungen und verschiedenen Fördermaßnahmen. Die zuständige Stelle hängt vom genauen Gegenstand des Antrags ab.
Mutualität der Arbeitgeber (MDE): Verwaltungen und EinrichtungenDie Mutualität der Arbeitgeber beteiligt sich unter den geltenden Bedingungen an der Deckung der Kosten der Lohnfortzahlung bei Arbeitsunfähigkeit. Sie unterscheidet sich von der CNS und dem CCSS, auch wenn ihre Verfahren miteinander verbunden sind.
MyGuichet.lu: FormalitätenMyGuichet.lu ist die Plattform für elektronische Verwaltungsverfahren, über die verfügbare Verfahren in einem persönlichen oder beruflichen Bereich durchgeführt werden können.
Meldung einer Verletzung des Schutzes personenbezogener Daten: FormalitätenEine Datenverletzung kann die Vertraulichkeit, Integrität oder Verfügbarkeit der Daten beeinträchtigen. Der Verantwortliche muss den Vorfall und die in der DSGVO vorgesehenen Meldepflichten bewerten.
Mehrwertsteuernummer: BegriffeDie Mehrwertsteuernummer identifiziert eine Person für ihre Pflichten im Bereich der Mehrwertsteuer im betreffenden System.
Meldestelle: Verwaltungen und EinrichtungenDie Meldestelle informiert und orientiert im Rahmen des Schutzes von Personen, die Rechtsverletzungen melden. Ihre Aufgabe ist Teil des luxemburgischen Systems zum Schutz von Hinweisgebern.
Mehrfachtätigkeit: BegriffeAusübung mehrerer beruflicher Tätigkeiten, insbesondere in mehreren Ländern zur Prüfung der sozialen Sicherheit.
Mutter-Tochter-Regelung: BegriffeDie Mutter-Tochter-Regelung ermöglicht unter bestimmten Voraussetzungen eine Steuerbefreiung bestimmter Einkünfte und Beteiligungen zwischen Gesellschaften.
Multisektoraler arbeitsmedizinischer Dienst (STM): Verwaltungen und EinrichtungenDer STM unterstützt angeschlossene Unternehmen bei der Arbeitsmedizin, der medizinischen Überwachung und der Prävention beruflicher Risiken. Es handelt sich um einen arbeitsmedizinischen Dienst, der von der Krankenversicherung zu unterscheiden ist.
Mehrwertsteuer (TVA): BegriffeDie Mehrwertsteuer (TVA) ist eine Verbrauchsteuer, die auf Umsätze angewandt wird, die nach ihren jeweiligen Regeln in ihren Anwendungsbereich fallen.

N

Natur- und Forstverwaltung (ANF): Verwaltungen und EinrichtungenDie ANF wirkt beim Schutz der Natur und bei der Bewirtschaftung der Wälder in Luxemburg mit. Ein Unternehmensprojekt mit Auswirkungen auf Naturflächen kann eine Prüfung nach den Vorschriften zum Naturschutz erfordern.
Niederlassungsgenehmigung: FormalitätenDie Niederlassungsgenehmigung ermöglicht die Ausübung der ihr unterliegenden Tätigkeiten, wenn die Voraussetzungen in Bezug auf das Unternehmen und seinen Geschäftsführer erfüllt sind.
Nationale Gesundheitskasse (CNS): Verwaltungen und EinrichtungenDie CNS ist in der Kranken- und Mutterschaftsversicherung in Luxemburg tätig. Für den Arbeitgeber ist sie insbesondere ein Ansprechpartner bei der Nachverfolgung von Arbeitsunfähigkeiten und von Leistungen, die in ihre Zuständigkeit fallen.
Nationale Kommission für den Datenschutz (CNPD): Verwaltungen und EinrichtungenDie CNPD ist die luxemburgische Kontrollbehörde für den Datenschutz. Sie informiert, kontrolliert und bearbeitet insbesondere Beschwerden im Rahmen ihrer Zuständigkeiten.
Nationale Identifikationsnummer — 13-stellige Matrikelnummer: BegriffeDie nationale Identifikationsnummer einer natürlichen Person in Luxemburg umfasst 13 Ziffern und ermöglicht ihre Identifizierung bei den betreffenden Verfahren.

O

OCR — Zeichenerkennung: BegriffeOCR ermöglicht es einem Tool, Zeichen in einem digitalisierten Dokument zu erkennen, um daraus Text oder Daten zu extrahieren.
OEC: Verwaltungen und EinrichtungenDer Ordre des experts-comptables (OEC) ist die luxemburgische Berufsorganisation des Berufsstands der Wirtschaftsprüfer und Steuerberater.
OSS — Mehrwertsteuer-One-Stop-Shop: BegriffeVerfahren, das es ermöglicht, in einem Mitgliedstaat die Mehrwertsteuer für bestimmte erfasste Umsätze zu erklären und zu entrichten, die für Verbraucher in der Europäischen Union ausgeführt werden.
Office du Ducroire (ODL): Verwaltungen und EinrichtungenDas Office du Ducroire begleitet die internationale Entwicklung luxemburgischer Unternehmen, insbesondere durch Versicherungslösungen und Unterstützung bei der Absatzförderung im Ausland nach Maßgabe seiner Bedingungen.

R

Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED): Verwaltungen und EinrichtungenDie Registrierungs-, Domänen- und Mehrwertsteuerverwaltung (AED) verwaltet insbesondere die Mehrwertsteuer und andere Bereiche, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen.
Registrierung eines Lebensmittelbetriebs: FormalitätenDie Registrierung ermöglicht die Identifizierung der Betriebe und Tätigkeiten der Lebensmittelkette bei der zuständigen Behörde. Sie betrifft die Wirtschaftsteilnehmer, die je nach Tätigkeit in den Anwendungsbereich des Verfahrens fallen.
Reservierter alternativer Investmentfonds (RAIF / FIAR): BegriffeDer RAIF, auf Französisch FIAR, ist ein Fonds, der einem spezifischen luxemburgischen Regelwerk unterliegt, mit eigenen Voraussetzungen für Anleger und seine Organisation.
Rechtsform: BegriffeDie Rechtsform definiert den rechtlichen Rahmen der Tätigkeit: Organisation, Haftung und Beziehungen zwischen den Beteiligten.
RBE: BegriffeDas Register der wirtschaftlich Berechtigten (RBE) erfasst Informationen über die natürlichen Personen, die als wirtschaftlich Berechtigte der betroffenen Einheiten identifiziert wurden.
RCS: BegriffeDas Handels- und Gesellschaftsregister (RCS), das von Luxembourg Business Registers geführt wird, zentralisiert die Eintragungen und Hinterlegungen der betroffenen Personen und Einheiten.
Reversibilität von Buchhaltungsdaten: BegriffeReversibilität bezeichnet die Möglichkeit, die für die Fortführung der Verwaltung mit einem anderen Instrument oder Dienstleister nützlichen Dokumente und Daten wiederzuerlangen.

S

Steuerliche Begleitung: BegriffeDie steuerliche Begleitung organisiert die Überwachung der Verpflichtungen und die Analyse steuerlicher Fragen des Unternehmens gemäß dem vereinbarten Auftrag.
Straßenbauverwaltung: Verwaltungen und EinrichtungenDie Straßenbauverwaltung ist im Rahmen ihrer Zuständigkeiten für die Straßeninfrastruktur tätig. Ein Unternehmensprojekt, das eine staatliche Straße betrifft, kann ein spezifisches Verfahren erfordern.
Steuervorauszahlung: BegriffeVorläufige Steuerzahlung, die mit der endgültigen Besteuerung des betreffenden Zeitraums abgeglichen wird.
Sachbezug: BegriffeEin Sachbezug entspricht einer dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellten Sache oder Dienstleistung und kann nach den geltenden Regeln einen Bestandteil seiner Vergütung darstellen.
Saldenbilanz: BegriffeDie Saldenbilanz fasst die Konten, ihre Bewegungen und ihre Salden über einen bestimmten Zeitraum zusammen.
Steuerberatung: BegriffeSteuerberatung besteht darin, die steuerlichen Folgen einer Situation zu analysieren und die anwendbaren Optionen und Verpflichtungen zu erläutern.
Steuererklärung: FormalitätenEine Steuererklärung übermittelt der Verwaltung die Informationen, die für die Festsetzung oder Kontrolle einer Steuer für eine bestimmte Person und einen bestimmten Zeitraum erforderlich sind.
Steuererklärung — Vordruck 500: BegriffeDer Vordruck 500 bezeichnet das Steuererklärungsformular für Körperschaften mit den Rubriken und Anlagen, die dem Veranlagungsjahr und der jeweiligen Situation entsprechen.
Steuerabzugsbescheinigung: BegriffeDie Steuerabzugsbescheinigung enthält die Angaben, die zur Berechnung der Abzüge auf die betreffenden Vergütungen in Luxemburg zu verwenden sind.
Spesenabrechnung: BegriffeAufstellung, mit der eine Person die getätigten beruflichen Ausgaben und die für ihre Behandlung erforderlichen Belege einreicht.
Steueroptimierung: BegriffeSteueroptimierung besteht darin, rechtmäßige Optionen anhand ihrer steuerlichen, wirtschaftlichen und administrativen Auswirkungen zu vergleichen.
Säule 2 — effektive Mindestbesteuerung: BegriffeSäule 2 regelt eine effektive Mindestbesteuerung für Unternehmensgruppen, die in ihren Anwendungsbereich fallen, nach besonderen Berechnungs- und Erklärungsvorschriften.
Standardkontenplan (PCN): BegriffeDer Standardkontenplan (PCN) ist die luxemburgische Kontennomenklatur, die auf Unternehmen anwendbar ist, die in seinen Anwendungsbereich fallen.
Steuerliche Ansässigkeit: BegriffeDie steuerliche Ansässigkeit bestimmt die steuerliche Zuordnung einer Person oder Gesellschaft nach nationalen Vorschriften und gegebenenfalls nach einem Abkommen.
SARL-S: BegriffeDie SARL-S ist eine vereinfachte Variante der SARL, die besonderen Bedingungen unterliegt, insbesondere hinsichtlich der Gesellschafter, der Tätigkeit und des Kapitals.
SECUline: FormalitätenSECUline ist ein System zum elektronischen Austausch sozialversicherungsrechtlicher Daten, das in den Beziehungen mit dem CCSS gemäß den verfügbaren Verfahren genutzt wird.
SOPARFI: BegriffeSOPARFI bezeichnet üblicherweise eine dem allgemeinen Recht unterliegende Finanzbeteiligungsgesellschaft, die in einer Rechtsform wie der SARL oder der SA gegründet wurde.
STATEC — Statistiken und Wirtschaftsstudien: Verwaltungen und EinrichtungenSTATEC erstellt Statistiken und Wirtschaftsstudien über Luxemburg. Unternehmen nutzen seine Daten, um ihr Umfeld zu verstehen, und können von seinen Erhebungen oder statistischen Meldungen betroffen sein.
Sozialer Mindestlohn: BegriffeDer soziale Mindestlohn ist ein gesetzlicher Vergütungsmaßstab, dessen anwendbarer Betrag insbesondere je nach Alter, Qualifikation und Zeitraum variiert.
Société Nationale de Crédit et d’Investissement (SNCI): Verwaltungen und EinrichtungenDie SNCI ist ein öffentliches luxemburgisches Kreditinstitut, das die Finanzierung von Unternehmen, insbesondere von KMU, erleichtert. Ihre Instrumente unterliegen eigenen Bedingungen und sind Teil eines Finanzierungsvorhabens.
Spezial-Kommanditgesellschaft (SCSp): BegriffeDie Spezial-Kommanditgesellschaft (SCSp) ist eine luxemburgische Personengesellschaft ohne eigene Rechtspersönlichkeit.
Satzung: BegriffeDie Satzung enthält die Gründungsregeln der Gesellschaft, insbesondere zu ihrem Gegenstand, ihrem Kapital und ihrer Funktionsweise.

U

Umweltverwaltung (AEV): Verwaltungen und EinrichtungenDie AEV ist im Umweltschutz und bei Verfahren tätig, die in ihren Zuständigkeitsbereich fallen. Unternehmen können von klassifizierten Anlagen, Abfällen, Emissionen oder anderen mit ihrer Tätigkeit verbundenen Verpflichtungen betroffen sein.
Unfallversicherungsgesellschaft (AAA): Verwaltungen und EinrichtungenDie AAA ist der luxemburgische Unfallversicherungsträger. Sie ist im Rahmen ihres gesetzlichen Auftrags in der Prävention und Entschädigung von Arbeitsunfällen und Berufskrankheiten tätig.
Umkehrung der Mehrwertsteuerschuld: BegriffeDie Umkehrung der Mehrwertsteuerschuld bezeichnet einen Mechanismus, bei dem der Kunde unter den für den Umsatz geltenden Bedingungen Steuerschuldner ist.
Unternehmensgründung: BegriffeDie Unternehmensgründung organisiert den Übergang von einem Projekt zu einer operativen Tätigkeit, im eigenen Namen oder in einer Gesellschaft.
Unternehmensbesteuerung: BegriffeDie Unternehmensbesteuerung umfasst die für eine Gesellschaft und ihre Vorgänge geltenden Besteuerungs- und Erklärungsvorschriften.

V

Verwaltung für technische Dienste der Landwirtschaft (ASTA): Verwaltungen und EinrichtungenDie ASTA befasst sich im Rahmen ihrer Zuständigkeiten mit technischen Aspekten der Landwirtschaft, insbesondere mit Produktion, Produktionsmitteln und ländlichem Ingenieurwesen. Sie ist ein sektoraler Ansprechpartner für landwirtschaftliche Betriebe.
Versicherungskommissariat (CAA): Verwaltungen und EinrichtungenDas CAA ist die Aufsichtsbehörde für den Versicherungssektor in Luxemburg. Sein Zuständigkeitsbereich umfasst insbesondere Versicherer, Rückversicherer und Vermittler, die unter den anwendbaren Rahmen fallen.
Vereinfachte Buchführung eines kleinen Vereins ohne Gewinnerzielungsabsicht: BegriffeBuchführung zur Erfassung der Einnahmen und Ausgaben eines Vereins, der die gesetzliche Kategorie der kleinen Vereine erfüllt.
Verbraucher: BegriffeEin Verbraucher ist eine natürliche Person, die im Rahmen der anwendbaren Definition zu Zwecken handelt, die nicht ihrer beruflichen Tätigkeit zuzurechnen sind.
Vorsteuerabzugsrecht: BegriffeDas Vorsteuerabzugsrecht ermöglicht es, unter bestimmten Voraussetzungen die im Vorfeld entrichtete Mehrwertsteuer im Rahmen von Umsätzen abzuziehen, die dieses Recht eröffnen.
Verwahrstelle: BegriffeBeteiligter, der je nach anwendbarem Rahmen für die Verwahrung von Vermögenswerten, die Überwachung und die Kontrolle der Liquidität eines Fonds zuständig ist.
Verwalter alternativer Investmentfonds (AIFM / GFIA): BegriffeDer AIFM, auf Französisch GFIA genannt, übt die Verwaltung alternativer Investmentfonds gemäß dem auf ihn anwendbaren Rahmen aus.
Vermögensteuer: BegriffeDie Vermögensteuer betrifft das steuerpflichtige Vermögen der in ihren Anwendungsbereich fallenden Einheiten nach den anwendbaren Bewertungs- und Befreiungsvorschriften.
Vortragsfähiger Steuerverlust: BegriffeNach den steuerlichen Vorschriften ermittelter Verlust, dessen Abzug in einem späteren Zeitraum unter bestimmten Voraussetzungen weiterhin möglich ist.
Veräußerungsgewinn: BegriffeEin Veräußerungsgewinn entspricht einem bei einem Vorgang ermittelten Gewinn, der nach den betreffenden Vorschriften mit einem Referenzwert verglichen wird.
Verrechnungspreise: BegriffeVerrechnungspreise betreffen die Bedingungen von Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen und deren Beurteilung anhand des Fremdvergleichsgrundsatzes.
Versammlungsprotokoll: BegriffeDas Protokoll hält die gefassten Beschlüsse und die erforderlichen Angaben anlässlich einer Gesellschafterversammlung fest.
Vorsteuerabzugsquote: BegriffeAnteil, der unter den anwendbaren Voraussetzungen zur Bestimmung des abziehbaren Mehrwertsteueranteils bei Aufwendungen verwendet wird, die sowohl Umsätzen mit als auch ohne Vorsteuerabzugsrecht zuzuordnen sind.
VIES: BegriffeTool der Europäischen Kommission, das nationale Informationen abfragt, um eine Mehrwertsteuernummer im europäischen Handel zu überprüfen.

W

Wasserwirtschaftsamt (AGE): Verwaltungen und EinrichtungenDie AGE ist im Bereich der Wasserbewirtschaftung und des Wasserschutzes tätig. Bestimmte Arbeiten, Entnahmen, Einleitungen oder betriebliche Anlagen können einer wasserrechtlichen Genehmigung unterliegen.
Wettbewerbsbehörde: Verwaltungen und EinrichtungenDie Wettbewerbsbehörde achtet in ihrem Zuständigkeitsbereich auf die Einhaltung der Wettbewerbsregeln in Luxemburg. Sie untersucht und sanktioniert insbesondere wettbewerbswidrige Praktiken.
Wirtschaftlich Berechtigter: BegriffeDer wirtschaftlich Berechtigte ist die natürliche Person, die nach den gesetzlichen Kriterien als letztendliche Inhaberin oder Kontrollierende einer Einheit oder Transaktion identifiziert wird.
Widerrufsrecht: BegriffeDas Widerrufsrecht ermöglicht es, in den gesetzlich vorgesehenen Fällen innerhalb einer bestimmten Frist und nach bestimmten Modalitäten von einem Vertrag zurückzutreten.
Wertminderung: BegriffeWertberichtigung, die zu prüfen ist, wenn ein Vermögenswert einen nach den geltenden Regeln zu berücksichtigenden Wertverlust aufweist.
Wirtschaftsprüfer: BegriffeDer Wirtschaftsprüfer übt einen reglementierten Beruf aus und übernimmt insbesondere Aufgaben im Zusammenhang mit Buchhaltung und Beratung im zulässigen Rahmen.
Weinbauinstitut (IVV): Verwaltungen und EinrichtungenDas IVV ist im Rahmen seiner Zuständigkeiten der administrative und technische Ansprechpartner für den Weinbausektor. Betroffene Betriebe müssen die spezifischen Verfahren für die Weinproduktion und die Vermarktung von Weinbauerzeugnissen ermitteln.
Wirtschaftliche Substanz: BegriffeWirtschaftliche Substanz bezeichnet die tatsächlichen Elemente der Organisation, der Mittel und der Entscheidungsfindung, die bei der Analyse einer Tätigkeit oder Struktur bewertet werden.

Z

Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung (ADA): Verwaltungen und EinrichtungenDie Zoll- und Verbrauchsteuerverwaltung ist insbesondere bei Zollformalitäten und Verbrauchsteuern in Luxemburg tätig. Unternehmen, die Waren importieren oder exportieren, müssen die ihren Warenströmen entsprechenden Verfahren ermitteln.
Zustimmung zur Übertragung von Geschäftsanteilen: BegriffeErforderliche Zustimmung für bestimmte Übertragungen von Geschäftsanteilen an einen neuen Gesellschafter.
Zweifelhafte Forderung: BegriffeForderung, deren Einbringlichkeit eine Unsicherheit aufweist, die geprüft und dokumentiert werden muss.
Zollanmeldung: FormalitätenDie Zollanmeldung enthält Angaben zu den Waren und zum beantragten Verfahren bei einem Vorgang, der unter das Zollrecht fällt. Sie stützt sich insbesondere auf deren Art, Wert, Ursprung und die an dem Vorgang beteiligten Parteien.
Zivilgesellschaft: BegriffeDie Zivilgesellschaft ist eine Gesellschaftsform für einen zivilrechtlichen Zweck, deren Regeln sich von denen kommerzieller Kapitalgesellschaften unterscheiden.
Zweigniederlassung: BegriffeEine Zweigniederlassung ist eine einem Unternehmen zugeordnete Niederlassung, die von einer als eigenständige Gesellschaft gegründeten Tochtergesellschaft zu unterscheiden ist.

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